小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元要在異地預繳增值稅嗎

來源: 正保會計網校編輯： 2019/12/03 14:48:43　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人工程在異地，10-12月銷售額沒有超過30萬元，是否要在異地預繳增值稅？

【答案】

深化增值稅改革即問即答（之八）：五、我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，2019年4月在異地從事建筑工程，4月份收入12.8萬元，請問當月是否需要在異地預繳增值稅？

答：根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。你公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè)，4月份收入沒有超過30萬元，當月不需在工程所在地預繳增值稅。

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元，應按建筑工程收入全額預繳增值稅；如果4-6月未超過30萬元，仍不需在工程所在地預繳增值稅。