2019年所得稅年度匯算清繳，填報時需要注意哪些事項

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2020/04/02 16:32:28　字體：大小

　　【問題】

　　2019年所得稅年度匯算清繳，填報時需要注意哪些事項？

【答案】

具體需要關(guān)注當?shù)刂鞴芏惥值囊?，可以參考一下?nèi)蒙古稅局的如下答復，

1. 填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版，2019年修訂）》的納稅人，應先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》（以下簡稱《表單》），并根據(jù)企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應的附表，凡選擇“填報”的附表，無論相關(guān)業(yè)務是否需納稅調(diào)整，均應完整填寫附表中的信息。

2.納稅人應重點關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中相關(guān)信息的準確填寫。其中，小型微利企業(yè)重點關(guān)注資產(chǎn)總額、行業(yè)、從業(yè)人數(shù)等相關(guān)信息，確保信息填寫準確；符合條件的小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”，《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

3. 企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！?ldquo;研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

4．享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策納稅人應重點關(guān)注《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）中相關(guān)欄次的填寫，按照費用歸集情況準確填寫“其他相關(guān)費用”、“經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費用”欄，確保與歸集表相關(guān)內(nèi)容匹配，準確享受優(yōu)惠。

5. 符合條件的小型微利企業(yè)請準確填寫年度申報信息，并按照2019年度實際經(jīng)營情況重新判定并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

6. 經(jīng)認定有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，無論是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，均應填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。

7. 符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)需要重點關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中高新技術(shù)企業(yè)證書編號、科技型中小企業(yè)入庫編號等信息的填寫，避免因錯填、漏填而影響相關(guān)優(yōu)惠政策的享受。同時應認真填報《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000），充分享受延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策。