企業(yè)所得稅季度預繳時營業(yè)外收入是否填入營業(yè)收入項目

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/01/26 10:02:16　字體：大小

【問題】

企業(yè)所得稅季度預繳時財務報表中的營業(yè)外收入是否填入“營業(yè)收入”項目中？

【答案】

《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第12號）附件1《<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>（2020年修訂）》中《A200000<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）>填報說明》明確，第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。如：以前年度已經開始經營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

根據上述規(guī)定，企業(yè)所得稅季度預繳時財務報表中的營業(yè)外收入不填入“營業(yè)收入”項目中。