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500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除，要確認遞延所得稅負債嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/02/01 11:26:16　字體：大 小

【問題】

　　500萬元以下固定資產(chǎn)選擇一次性扣除的，是否需要確認遞延所得稅負債？

【答案】

《企業(yè)會計準則第18 號——所得稅》第五條規(guī)定： 資產(chǎn)的計稅基礎，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。

《企業(yè)會計準則第18 號——所得稅》應用指南規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎的，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。

500萬元以下固定資產(chǎn)選擇一次性扣除的，在資產(chǎn)負債表日，固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，企業(yè)應當按照應納稅暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅負債。

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