計(jì)算各個(gè)分公司的分?jǐn)偙壤龝r(shí)，如何確定資產(chǎn)總額、收入總額等

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/04/22 16:27:22　字體：大小

　　【問題】

　　跨省設(shè)立的分公司匯總納稅，總公司在一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)計(jì)算各個(gè)分公司的分?jǐn)偙壤娜?xiàng)權(quán)數(shù)時(shí)，資產(chǎn)總額、收入總額和職工薪酬的金額是今年一季度的數(shù)據(jù)嗎？

【答案】

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）第十五條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?；三?jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

計(jì)算公式如下：

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

根據(jù)上述規(guī)定，今年一季度總公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)計(jì)算各個(gè)分公司的分?jǐn)偙壤娜?xiàng)權(quán)數(shù)時(shí)，資產(chǎn)總額、收入總額和職工薪酬的金額是上年度的數(shù)據(jù)。

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