收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼計(jì)入其他收益，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表如何填

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/08 16:34:07　字體：大小

　　【問題】

　　我公司采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版），2020年收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼計(jì)入其他收益，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表如何填列？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類， 2017年版）》部分表單及填報(bào)說明（2020年修訂）中《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》

基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）108 采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019 年版）選擇“是”。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第24號附件《A100000<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類）>填報(bào)說明》規(guī)定，第 1-13 行參照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā) 2019 年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會〔2019〕6 號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）第 19 行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào)；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無需填報(bào)，同時(shí)第 10 行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第 10 行＝第 1-2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目直接填報(bào)。

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