所得稅預繳時，分攤表中營業(yè)收入等項目填寫本季度期末數(shù)嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/09/02 14:30:22　字體：大小

【問題】

企業(yè)所得稅預繳時，分支機構(gòu)分攤表中營業(yè)收入、資產(chǎn)總額和應付職工薪酬填寫本季度期末數(shù)嗎？

【答案】

國家稅務總局公告2012年第57號第十五條規(guī)定“總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例”，“本辦法所稱上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，是指分支機構(gòu)上年度全年的營業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，是依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。”

所以，企業(yè)所得稅預繳時，總分機構(gòu)計算分攤比例的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入與應付職工薪酬，是以企業(yè)分支機構(gòu)上年度年末會計核算的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入和職工薪酬總額。