母公司全額取得咨詢(xún)服務(wù)發(fā)票，子公司分?jǐn)偟牟糠秩绾味惽翱鄢?

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/09/07 10:31:40　字體：大小

【問(wèn)題】

母公司與咨詢(xún)公司簽訂協(xié)議與子公司共同接受咨詢(xún)服務(wù)，母公司全額取得廣告公司開(kāi)具的發(fā)票咨詢(xún)服務(wù)發(fā)票，子公司應(yīng)分?jǐn)偟牟糠帜芊駪{母公司開(kāi)具的分割單在企業(yè)所得稅前扣除？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十八條第一款規(guī)定，企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，子公司應(yīng)分?jǐn)偟淖稍?xún)費(fèi)可以憑母公司開(kāi)具的分割單在企業(yè)所得稅前扣除。

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