小規(guī)模納稅人外購的限售股對(duì)外銷售，增值稅計(jì)稅基數(shù)如何計(jì)算

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/10/13 14:33:25　字體：大小

【問題】

小規(guī)模納稅人外購的限售股對(duì)外銷售，計(jì)算的應(yīng)納增值稅計(jì)稅基數(shù)時(shí)，含稅金額減去買入價(jià)后是除（1+3%）、還是（1+1%）？

【答案】

國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)“增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)，以下簡稱“13號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）"

所以，小規(guī)模納稅在2021年銷售限售股，計(jì)算增值稅計(jì)稅基數(shù)時(shí)，含稅金額減去買入價(jià)后應(yīng)當(dāng)除以（1+1%）。

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