企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅，是要在收到退稅時(shí)才進(jìn)行賬務(wù)處理嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/11 11:31:38　字體：大小

【問(wèn)題】

企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅，是要在收到退稅時(shí)才進(jìn)行賬務(wù)處理嗎？

【答案】

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)《關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》“納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報(bào)期（以下稱申報(bào)期）內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》”。

“納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄‘上期留抵稅額退稅’?！?/p>

所以，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期進(jìn)行賬務(wù)處理

“借：其他應(yīng)收款-留抵退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”

待實(shí)際收到時(shí)作賬

“借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-留抵退稅”

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