出口使用過(guò)的固定資產(chǎn)免征增值稅已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/02/10 14:53:24　字體：大小

問(wèn)

我們有個(gè)設(shè)備，之前作為固定資產(chǎn)自用，使用一段時(shí)間后出口，出口的時(shí)候免征增值稅，那之前已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如何計(jì)算？

參考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

第三十一條已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。

貴司可以依據(jù)上述規(guī)定的公式，計(jì)算轉(zhuǎn)出應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。

答

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