企業(yè)提供建筑服務(wù)，何時(shí)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/03/14 15:26:07　字體：大小

問(wèn)

企業(yè)提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，何時(shí)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間？

依據(jù)《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)）第四條：“納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開(kāi)具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。”

但需要注意的是，如果提前開(kāi)票的，以開(kāi)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答

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