既生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，也生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，對應(yīng)的進項稅需要轉(zhuǎn)出嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/21 09:41:23　字體：大小

問

我們既生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，也生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，期間費用對應(yīng)的進項稅，需要做轉(zhuǎn)出？

參考財稅[2016]36號附件1 規(guī)定，第二十九條適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

依據(jù)上述規(guī)定，期間費用用于公司整體經(jīng)營，對應(yīng)的進項稅應(yīng)該按規(guī)定計算轉(zhuǎn)出不得抵扣的進項稅。

答

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