新用戶掃碼下載增值稅納稅申報表附列資料中未開票項目能否填列負數(shù)
公司增值稅一般納稅人，本期發(fā)生一筆業(yè)務沒有開發(fā)票，如果作為未開具發(fā)票項目申報增值稅，后期再開發(fā)票時增值稅納稅申報表附列資料（一）中未開票項目能否填列負數(shù)？
這個問題各地稅務局的處理規(guī)則不一樣，一般來說有下面三種情況：
1>增值稅申報表中的未開具發(fā)票銷售額可以填負數(shù)，但必須由稅務部門人員同意。
2>“未開票收入”填寫負數(shù)，有的地區(qū)已經(jīng)被列為申報比對異常情況，網(wǎng)上申報是無法通過的，需要準備資料去納稅大廳申報。
3>只要是真實發(fā)生業(yè)務，以前月份申報了不開發(fā)票收入，后期補開了增值稅發(fā)票，增值稅申報表中的未開具發(fā)票銷售額可以填負數(shù)，但不能超過原先開票金額。需要有未開票收入明細清單備查。
因為各地口徑不一致，建議在申報前咨詢主管稅務局的意見為好。
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