收到留抵退稅稅局通知讓我們調(diào)減增值稅加計(jì)抵減額，是否合理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/06/13 15:47:55　字體：大小

問(wèn)

公司6月份收到留抵退稅，稅局通知讓我們調(diào)減增值稅加計(jì)抵減額，是否合理？

《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定：“納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下：　　

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10% 　　

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額”

留抵退稅是將未能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅額形成的留抵稅額退還給企業(yè)，未能抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額本身是準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的。因此，企業(yè)收到的留抵退稅額是可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于不準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)需調(diào)減相應(yīng)的加計(jì)抵減額。建議跟主管稅局再溝通一下。

答

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