支付境外公司的咨詢費代扣代繳增值稅，是否扣繳城建稅及附加

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/07/21 14:53:00　字體：大小

問

房地產(chǎn)企業(yè)支付境外公司的咨詢費代扣代繳增值稅，是否需要扣繳城建稅及附加？

《城市維護建設(shè)稅法》（主席令第五十一號）規(guī)定，自2021年9月1日起，對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第28號）第一條第二款規(guī)定，依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應(yīng)當繳納的兩稅稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。第二條規(guī)定，教育費附加、地方教育附加計征依據(jù)與城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)一致，按本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)支付境外公司的咨詢費代扣代繳增值稅，自2021年9月1日起不再需要扣繳城建稅及附加。

答

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