轉(zhuǎn)讓股權(quán)，何時就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/12/22 17:23:23　字體：大小

問

我公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)的協(xié)議已經(jīng)生效且已經(jīng)收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款但被投資企業(yè)還未辦妥工商變更手續(xù)，我公司是否應(yīng)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

根據(jù)上述規(guī)定，您公司應(yīng)該在被投資企業(yè)辦完工商變更手續(xù)后確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅繳納企業(yè)所得稅。

答