定期存款，是屬于現(xiàn)金還是現(xiàn)金等價(jià)物

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/01/16 17:47:15　字體：大小

問

定期存款，是屬于現(xiàn)金還是現(xiàn)金等價(jià)物？

現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

銀行存款是指企業(yè)存入金融機(jī)構(gòu)、可以隨時(shí)用于支取的存款，與“銀行存款”科目核算內(nèi)容基本一致，但不包括不能隨時(shí)用于支付的存款。例如，不能隨時(shí)支取的定期存款等不應(yīng)作為現(xiàn)金；提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。

現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

因此，期限不超過3個(gè)月的不能隨時(shí)支取的定期存款屬于現(xiàn)金等價(jià)物，可以隨時(shí)支取的定期存款，屬于現(xiàn)金。

答

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