安置殘疾人就業(yè)工資加計(jì)扣除是否要備案，需要哪些資料

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/03/02 12:07:59　字體：大小

問

安置殘疾人就業(yè)工資加計(jì)扣除是否要備案，需要哪些資料？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）第四條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》第23項(xiàng)明確主要留存?zhèn)洳橘Y料為：

1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料；

2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；

3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

4.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

根據(jù)上述規(guī)定，安置殘疾人就業(yè)享受工資加計(jì)扣除優(yōu)惠不需要備案，但需要留存國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》列明的相關(guān)資料。

答

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