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小規(guī)模發(fā)票金額超過10萬元未超過30萬元，是否預繳增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/09/21 14:53:54　字體：大 小
問：小規(guī)模納稅人企業(yè)按月繳納增值稅，承接異地建筑項目，7月份開具發(fā)票金額超過10萬元未超過30萬元，是否需要在異地項目所在地預繳增值稅？


答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第九條、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，按月繳納增值稅的小規(guī)模納稅人企業(yè)，7月份開具發(fā)票金額超過10萬元，需要在異地項目所在地按1%預征率預繳增值稅。

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