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既有一般項目，又有即征即退項目，如何享受增值稅加計抵減額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/11/08 10:12:45　字體：大 小
問：企業(yè)既有一般項目，又有即征即退項目，如何享受增值稅加計抵減額？


答：企業(yè)應分別核算的一般項目進項稅額和即征即退項目進項稅額，應分別計提相應的加計抵減額，并分別抵減一般項目和即征即退項目的應納稅額。

參考上海稅務發(fā)布的案例：“某生產(chǎn)性服務業(yè)企業(yè)適用加計抵減政策。2023年4月，其用于一般項目的進項稅額200萬元，用于即征即退項目的進項稅額100萬元。此時企業(yè)一般項目當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×5%=200×5%=10萬元；即征即退項目當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×5%=100×5%=5萬元。”

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