既有一般項目,又有即征即退項目,如何享受增值稅加計抵減額
答:企業(yè)應分別核算的一般項目進項稅額和即征即退項目進項稅額,應分別計提相應的加計抵減額,并分別抵減一般項目和即征即退項目的應納稅額。
參考上海稅務發(fā)布的案例:“某生產性服務業(yè)企業(yè)適用加計抵減政策。2023年4月,其用于一般項目的進項稅額200萬元,用于即征即退項目的進項稅額100萬元。此時企業(yè)一般項目當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×5%=200×5%=10萬元;即征即退項目當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×5%=100×5%=5萬元?!?/p>