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賬載金額是會計核算計入本年損益的捐贈金額嗎

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2023/12/28 14:16:11　字體：大 小
問：A105070捐贈支出及納稅調整明細表中的賬載金額是會計核算計入本年損益的捐贈金額嗎？


答：《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》 （國家稅務總局公告2020年第24號）附件中A105070 《捐贈支出及納稅調整明細表》填報說明 

一、有關項目填報說明 

1.第 1 行“非公益性捐贈”：填報納稅人本年發(fā)生且已計入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出及納稅調整情況。具體如下： 

（1）第 1 列“賬載金額”：填報納稅人計入本年損益的公益性捐贈以外的其他捐贈支出金額，包括該支出已通過《納稅調整項目明細表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進行納稅調整的金額。      

根據上述規(guī)定，A105070捐贈支出及納稅調整明細表中的賬載金額為會計核算計入本年損益的捐贈金額加上通過《納稅調整項目明細表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進行納稅調整的金額。

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