賬載金額是會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的捐贈(zèng)金額嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/12/28 14:16:11　字體：大小

問：A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的賬載金額是會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的捐贈(zèng)金額嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）附件中A105070 《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1.第 1 行“非公益性捐贈(zèng)”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整情況。具體如下：

（1）第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人計(jì)入本年損益的公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

根據(jù)上述規(guī)定，A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的賬載金額為會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的捐贈(zèng)金額加上通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

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