使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債是否要確認(rèn)遞延所得稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/02/20 09:36:47　字體：大小

問：使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債是否要確認(rèn)遞延所得稅？

答：參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 16 號(hào)規(guī)定，承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào) —所得稅》第十一條（二）、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。企業(yè)對(duì)該交易因資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào)—所得稅》等有關(guān)規(guī)定，在交易發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

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