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使用權資產和租賃負債是否要確認遞延所得稅

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/02/20 09:36:47　字體：大 小
問：使用權資產和租賃負債是否要確認遞延所得稅？


答：參考企業(yè)會計準則解釋第 16 號規(guī)定，承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權資產的租賃交易，不適用《企業(yè)會計準則第 18 號 —所得稅》第十一條（二）、第十三條關于豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的規(guī)定。企業(yè)對該交易因資產和負債的初始確認所產生的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應當根據《企業(yè)會計準則第 18 號—所得稅》等有關規(guī)定，在交易發(fā)生時分別確認相應的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

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