生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票的備注欄如何填寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/03/06 10:07:16　字體：大小

問：生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票的備注欄如何填寫？

答：各地稅務(wù)機關(guān)對于備注欄要求并不同，但基本要填寫上外幣匯率、成交幣制、合同協(xié)議號等信息，很多企業(yè)自身對業(yè)務(wù)管理要求更高，還會要求出口發(fā)票備注欄填寫出口日期、報關(guān)單號等等其他信息。如果出口發(fā)票以CIF價開具的，備注欄需要備注FOB價。

如：青島稅務(wù)在2023年12月07日12366每日熱點問答：“出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)時，可以選擇開具增值稅電子普通發(fā)票，填開要求如下：

（一）稅率的填寫：適用增值稅退（免）稅政策和增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，出口企業(yè)開具增值稅電子普通發(fā)票時，“稅率”欄應(yīng)該選擇“0%”；適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，出口企業(yè)開具增值稅電子普通發(fā)票時，“稅率”欄應(yīng)該選擇“免稅”；適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，出口企業(yè)開具增值稅電子普通發(fā)票時，“稅率”欄應(yīng)該選擇適用征稅稅率，并按規(guī)定申報、繳納增值稅。

（二）購買方各欄次的填寫：對于銷售到境外的貨物勞務(wù)及服務(wù)，購買方各欄次可用中文或外文填寫，其中名稱必須填寫，納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號可根據(jù)實際情況填寫。對于銷售到國內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物勞務(wù)及服務(wù)，購貨單位各項目應(yīng)完整填寫。

（三）其他欄次的填寫：單價欄、金額欄應(yīng)以換算成人民幣后的金額填列。如果出口企業(yè)以非FOB價格成交的，應(yīng)將其換算成FOB價格后填列。備注欄應(yīng)頂格填寫“出口發(fā)票”四個漢字，并須注明出口業(yè)務(wù)的合同號、貿(mào)易方式、成交方式、原幣金額、原幣幣種及適用匯率。”

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