核定征收企業(yè)所得稅期間購(gòu)入的固定資產(chǎn)改查賬征收后如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/04/19 17:05:14　字體：大小

問(wèn)：本企業(yè)從核定改為查賬征收企業(yè)所得稅，核定期間購(gòu)入的固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，現(xiàn)在查賬征收了，折舊可以稅前扣除嗎？

答：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)）規(guī)定：“四、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問(wèn)題

(一)企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，可以憑購(gòu)置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

(二)企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷(xiāo)年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)額并在稅前扣除。”

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