有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅項(xiàng)目，物業(yè)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/08/20 14:34:00　字體：大小

問：我們公司有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅項(xiàng)目，稅局推送信息說我們的物業(yè)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要做一部分轉(zhuǎn)出，這個(gè)有文件規(guī)定說需要轉(zhuǎn)出嗎？

答：參考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

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