銷售額少于兩萬的微利企業(yè)如何賬務(wù)處理
問:1、我企業(yè)是小型微利企業(yè),請問如果我企業(yè)月銷售額不超過20000元,是享受減免政策的,該如何核算?
答:小型微利企業(yè)月收入小于2萬的,免征增值稅,賬務(wù)處理如下。
借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金-增值稅月底符合免稅規(guī)定時匯總:借:應(yīng)交稅金-增值稅 貸:營業(yè)外收入-免稅收入
二、交營業(yè)稅的小微企業(yè)(月收入2萬元以下)如下賬務(wù)處理:
月底計提稅費時,借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸:營業(yè)外收入-免稅收入
2、我是按季申報的,季不超過6萬元是免增值稅,請問按季,如果某個月超過了2萬元,而整體季度未超過6萬元,那么,超過2萬元的某個月是免稅的嗎?
答:如果是按季申報的,只要季度未超過6萬元,均符合免稅規(guī)定。的相關(guān)事項,尤其重要的是,明確了按季度納稅的納稅人如何適應(yīng)免稅政策的規(guī)定。此前,《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號,以下簡稱公告)和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號,以下簡稱通知。
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