如果固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣，發(fā)生不允許抵扣情形的如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/04/07 11:13:17　字體：大小

　　【問題】

　　如果固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣，發(fā)生不允許抵扣情形的如何處理？

　　【答案】

　　已抵扣進項稅額的無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不允許抵扣的規(guī)定情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率按照《增值稅暫行條例》第十條和不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

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