收到2016年費用發(fā)票，未賬務(wù)處理，可否稅前扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/02/22 08:40:07　字體：大小

　　【問題】

　　現(xiàn)在（2017年2月）收到2016年的費用發(fā)票，2016年沒有作過賬務(wù)處理，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？怎么進(jìn)行處理？

　　【答案】

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第15號，以前年度的費用可以在5年內(nèi)追補(bǔ)確認(rèn)在發(fā)生年度扣除。所以2016年沒有入賬扣除的費用可以在2016年的企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增費用，從稅前扣除。賬務(wù)處理時根據(jù)重要性原則，可以計入2017年的費用，只是在2017年所得稅匯算時需要做納稅調(diào)增，為減少工作量，可以直接計入以前年度損益調(diào)整，不通過2017年的費用核算。

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