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實施三級評估:疑點數(shù)據(jù)深度核查

來源: 中國稅務報 編輯: 2014/04/16 14:12:42 字體:

本報記者 張科 通訊員 肖社會 朱春鳳 周保國

河南省洛陽市國稅局最近通過建立“兩級分析,三級評估”的“2+3”分析評估機制,實現(xiàn)疑點數(shù)據(jù)深度核查,提升了風險管理質(zhì)量。2013年,該局共核查疑點數(shù)據(jù)6500余條,評估2576戶次,評估稅款3.6億多元。2014年第一季度,通過疑點數(shù)據(jù)核查,該局共評估入庫稅款3925萬元。

建立“2+3”分析機制

洛陽市國稅局局長閻寧捷介紹說,所謂“2+3”分析機制,就是在市局、區(qū)縣局建立涉稅疑點信息兩級分析制度,市局、區(qū)縣局、分局實施三級評估,以此深化數(shù)據(jù)核查,提升評估效能。

在市局層面,按照“分析所指,工作所向”理念,強化兩級稅收分析,查找重點行業(yè)和重點企業(yè)的征管薄弱環(huán)節(jié)。收入核算部門根據(jù)宏觀分析的稅收變化指向開展行業(yè)分析,確定高風險行業(yè);稅種管理科室在稅種分析過程中,關注稅收變化異常的行業(yè),分析確定管理薄弱行業(yè);大企業(yè)管理部門結(jié)合風險管理要求,對疑點指向較多的重點企業(yè)開展稅收分析,確定高風險大企業(yè)。2013年,通過地區(qū)稅收宏觀分析、對重點行業(yè)和重點企業(yè)開展稅收分析,該局針對金融、房地產(chǎn)、專用設備制造、混凝土等行業(yè)和稅收減幅較大、預收賬款較多等重點企業(yè)發(fā)布4風險報告,共涉及2380戶納稅人。

在區(qū)縣局層面,對轄區(qū)稅收影響較大的重點稅源開展日常監(jiān)控和個性化分析,持續(xù)采集重點稅源生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、第三方信息和財務數(shù)據(jù),建立納稅人分析檔案。根據(jù)稅源風險大小確定風險處置方式,風險較大的企業(yè)由區(qū)縣局直接開展評估或稽查,風險較小的企業(yè)下發(fā)到分局實施評估。

不久前,欒川縣國稅局根據(jù)鉬行業(yè)專業(yè)化管理中總結(jié)出的“模板稅負控制法”等風險評估方法,通過提取企業(yè)納稅申報表和財務報表信息,運用因素分析法查找疑點數(shù)據(jù),對17戶鉬加工企業(yè)實施評估,共評估入庫稅款272萬元。

建立高靈敏度預警指標體系

洛陽市國稅局副局長王振凱介紹說,在河南省國稅局風險管理預警指標的基礎上,洛陽市國稅局結(jié)合實際征管需要和具體評估案例,對風險管理預警指標進行了驗證和修正,形成了固化的指標體系,提高了日常數(shù)據(jù)采集和信息分析的準確率。目前,該局已整理固化分析指標23個。通過對指標指向較多的企業(yè)開展評估,共入庫稅款6750多萬元,異常指標驗證準確率達到了85%。

為了提高疑點數(shù)據(jù)下發(fā)反饋效率,洛陽市國稅局信息中心開發(fā)了數(shù)據(jù)核查反饋系統(tǒng),使上級機關實現(xiàn)了不同格式數(shù)據(jù)的導入下發(fā)、自動匯總和統(tǒng)計。接收單位不僅可利用該系統(tǒng)接收數(shù)據(jù),還可自動匯總和上報核查反饋信息。

為了解決分析監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)分散,分析取數(shù)難度大的問題,該局還開發(fā)了納稅人案頭分析通用取數(shù)工具。稅務人員利用該工具可在幾分鐘的時間內(nèi),提取近3年內(nèi)企業(yè)的基本信息、財務數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)和進銷項專用發(fā)票數(shù)據(jù)。在此過程中,分析人員可以根據(jù)案頭分析工作數(shù)據(jù)同比、環(huán)比的需要,自行定義取數(shù)項目。

稅源評估覆蓋各類企業(yè)

王振凱說,實施三級評估的好處在于可以針對不同的稅源和行業(yè)分級實施針對性管理:市局突出強化大稅源管理,縣局重點抓好中型稅源企業(yè),分局則針對小稅源特點加強征管,從而實現(xiàn)稅源分析評估無盲點。

在數(shù)據(jù)集中的基礎上,洛陽市國稅局明確由大企業(yè)管理部門主導市局層面的納稅評估工作,將省市級稅源管理能手納入該局評估人才庫,根據(jù)數(shù)據(jù)分析和行業(yè)納稅評估需求,組織有業(yè)務特長的評估人員參加不同行業(yè)類型的納稅評估。

據(jù)介紹,為了實現(xiàn)三級評估管理目標,洛陽市各區(qū)縣局加強了納稅評估中心建設工作,目前17個基層征管單位都已建立了專門的評估中心,實現(xiàn)了評估職能專業(yè)化。針對重點企業(yè)的特點,各區(qū)縣局評估小組根據(jù)日常管理中采集的企業(yè)電子稅源檔案信息、稽查信息和關鍵經(jīng)營指標,結(jié)合上級機關下發(fā)的疑點信息數(shù)據(jù),定期開展案頭分析,鎖定疑點項目,開展針對性納稅評估。目前,縣區(qū)局納稅評估中心已評估企業(yè)逾1543戶,評估稅款9375萬多元。

為使“2+3”評估機制高效運行,洛陽市國稅局目前已將分析評估工作納入績效考核體系。風險評估工作目標納入年度目標考核范疇,并采取每月通報的形式,加強對各單位風險管理的日常監(jiān)控;對風險管理項目實行派單銷號管理,市局業(yè)務科室組成銷號組對區(qū)縣局上報的疑點信息處置結(jié)果進行甄別,對核查處置不到位的任務不予銷號,限時督辦;市局定期組織人員對上報的評估情況進行復查,對評估不到位的區(qū)縣局除通報批評外,實施責任追究。

我要糾錯】 責任編輯:zhwk

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