新用戶掃碼下載案例剖析：協(xié)查比對(duì)讓“克隆票”現(xiàn)形
“克隆”自己購(gòu)買的發(fā)票開具給客戶，以隱瞞收入，少繳稅款——廈門某裝飾工程有限公司以為自己此事做得十分隱蔽，沒(méi)想到，稽查人員通過(guò)發(fā)票協(xié)查比對(duì)，讓他們的“克隆票”現(xiàn)了原形。
廈門市地稅局稽查局接到群眾舉報(bào)，反映廈門某裝飾工程有限公司虛開發(fā)票，涉嫌偷逃稅款。
稽查人員以獲取該公司的資金流信息為突破口，從該公司開戶銀行入手，獲取其銀行賬戶的資金往來(lái)信息，重點(diǎn)核查匯入款項(xiàng)的客戶名稱和金額，取得了最直接的第一手資料。
稽查人員逐一比對(duì)該公司2007年~2011年賬上的收入數(shù)額，果然發(fā)現(xiàn)該公司實(shí)際收入與賬上收入差異明顯，存在隱瞞收入、偷逃稅款的嫌疑。
隨后，稽查人員通過(guò)銀行賬戶內(nèi)匯入款項(xiàng)信息，向有關(guān)聯(lián)的受票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函，獲取該裝飾工程有限公司開具發(fā)票的具體信息。協(xié)查結(jié)果顯示，這些受票方收到的發(fā)票均系該公司所購(gòu)發(fā)票的“克隆票”。
所謂“克隆票”，就是企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，將每一份發(fā)票依樣復(fù)制若干份，開具給客戶。這樣企業(yè)既能滿足客戶取得發(fā)票入賬的需求，又可以隱瞞收入，僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)真票反映的所得收入，最終達(dá)到少繳稅款的目的。
稽查人員介紹，“克隆票”具有和真票一樣的發(fā)票代碼、號(hào)碼等字段，給稅務(wù)檢查帶來(lái)一定難度。但通過(guò)發(fā)票協(xié)查比對(duì)，能夠讓“克隆票”現(xiàn)出原形。
2007年~2011年間，該公司共“克隆”廈門市建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票28份，涉及金額483.63萬(wàn)元；“克隆”廈門市貨物銷售發(fā)票30份，涉及金額38.05萬(wàn)元。以上工程款均未作為收入入賬，也未申報(bào)繳納稅款。
最終，廈門市地稅局稽查部門對(duì)該公司補(bǔ)征稅費(fèi)34.26萬(wàn)元，加收滯納金6.48萬(wàn)元，并處罰款37.9萬(wàn)元，合計(jì)78.64萬(wàn)元。
隨后，該案被移送公安機(jī)關(guān)立案查處。該公司法定代表人為他人虛開普通發(fā)票，構(gòu)成虛開普通發(fā)票罪，目前已被法院判處有期徒刑兩年，緩刑兩年，并處罰金2萬(wàn)元，沒(méi)收違法所得19萬(wàn)元。（中國(guó)稅務(wù)報(bào)記者 徐于平 通訊員 陳小丹）
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