退稅系統(tǒng)：點線面多角度防控稅收風險

中國稅務報（記者 馮紹康 通訊員 鄧斌 馮蕓）近來，廣西梧州市國稅局研發(fā)應用了出口退稅綜合管理系統(tǒng)。依托系統(tǒng)，該局通過實施“點查、線控、面評”等措施，增強了出口退稅業(yè)務管理能力，降低了出口退稅稅收風險。系統(tǒng)運行以來，目前該局已對55家外貿(mào)企業(yè)的1萬多份已認證增值稅專用發(fā)票進行監(jiān)控，先后發(fā)現(xiàn)27家企業(yè)的36個疑點。

據(jù)介紹，梧州市國稅局研發(fā)的出口退稅綜合管理系統(tǒng)主要由綜合查詢、日常管理、征退稅監(jiān)管和預警評估4個功能模塊組成。根據(jù)管理需要，整個系統(tǒng)設計了50多個功能子模塊。通過信息查詢、動態(tài)監(jiān)控、預警評估各模塊功能的綜合應用，該局建立起了出口退稅“點查、線控、面評”的風險防控管理模式。

點查。利用系統(tǒng)中“出口概況查詢”和“一戶式查詢”功能模塊，可從不同角度和層面了解行業(yè)出口退稅的整體情況。根據(jù)需要，針對某一出口企業(yè)特定的項目，稅務人員還可從出口商品的生產(chǎn)（購進）、銷售、報關和出口等12個環(huán)節(jié)了解企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營情況。

線控。該系統(tǒng)可對企業(yè)已認證的增值稅專用發(fā)票信息進行分類采集和二次對比，有效監(jiān)控企業(yè)已認證增值稅專用發(fā)票，從根本上解決“一票兩用”的問題。在征管過程中，出口退稅管理人員可利用系統(tǒng)的日常管理功能模塊，著重對某一行業(yè)同類出口企業(yè)的現(xiàn)狀進行分析，尋找出口業(yè)務的共同風險點，結(jié)合出口退稅政策和工作規(guī)程，對出口退稅風險要素進行科學描述，有針對性地加強事前管理，強化事中監(jiān)控，加強事后查處能力。

面評。針對系統(tǒng)顯示的疑點預警信息，出口退稅管理人員可采用案頭分析、實地核查和發(fā)函調(diào)查等方法，對企業(yè)申報的單證資料、備案單證、資金流、貨物流、票證流，以及行業(yè)稅負等情況進行核查，分析排查企業(yè)存在的疑點。如果通過上述措施仍不能排除企業(yè)疑點，將移交稽查查處，最后根據(jù)稽查結(jié)論以及綜合分析結(jié)果對企業(yè)做出相應處理。

梧州市國稅局進出口稅收管理科科長陳永南介紹說，出口退稅綜合管理系統(tǒng)90%的信息可以從出口退稅審核系統(tǒng)、稅收綜合征管信息系統(tǒng)自行采集，稅務人員還可根據(jù)管理需要人工采集和錄入特定信息，實現(xiàn)了系統(tǒng)應用數(shù)據(jù)與征管同步。以充足的征管信息為基礎，該系統(tǒng)可實現(xiàn)征、退稅無縫對接和源頭風險控管。系統(tǒng)可自動排查退稅風險疑點，并能自動生成分析報告，使征管和評估等管理活動更為便捷高效。

據(jù)統(tǒng)計，該系統(tǒng)上線運行以來，已對梧州市55家外貿(mào)企業(yè)的1萬多份已認證的增值稅專用發(fā)票進行監(jiān)控，先后發(fā)現(xiàn)27家企業(yè)的36個疑點。出口退稅管理人員對疑點逐一進行風險排除和檢查評估，評估分析效率比以前提高了30%以上，有效降低了出口退稅管理風險，遏制了出口騙稅行為的發(fā)生。2013年，梧州市國稅局共為183戶出口企業(yè)辦理出口退（免）稅2億多元，同比增長19.5%，增加3368萬元，出口退稅審批率達96%。