深圳關于2018年度關聯(lián)申報與同期資料準備的通告

來源: 深圳市稅務局編輯： 2019/05/28 14:35:25　字體：大小

國家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度關聯(lián)申報與同期資料準備的通告

為做好2018年度企業(yè)關聯(lián)申報與同期資料準備相關工作，根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告）、《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）和《國家稅務總局關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第14號）的有關規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通告如下：

一、關聯(lián)申報

（一）申報主體

實行查賬征收的居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應進行關聯(lián)申報：

1．年度內(nèi)與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的；

2．年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。

（二）申報時間

需關聯(lián)申報的納稅人，應當在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時（即5月31日前），同時附報《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。

納稅人在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。

（三）申報方式

為提高關聯(lián)申報質(zhì)效，節(jié)約辦稅時間，建議通過電子稅務局進行申報。電子稅務局提供了清晰的填報指引和提示，可幫助納稅人更方便、快捷和準確地完成申報。

（四）國家稅務總局深圳市電子稅務局申報路徑

通過互聯(lián)網(wǎng)登陸國家稅務總局深圳市電子稅務局網(wǎng)站（https：//etax．shenzhen．chinatax．gov．cn/），點擊【我要辦稅】－【稅費申報及繳納】－【企業(yè)所得稅申報】－【關聯(lián)業(yè)務往來年度報告申報】，即可進入該界面，按要求進行在線申報。

（五）注意事項

1．納稅人必須先完成企業(yè)所得稅申報，才可進行關聯(lián)申報。若申報屬期不存在企業(yè)所得稅年度申報記錄，將無法進行關聯(lián)申報。

2．《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》共22張表格。除《報告企業(yè)信息表》、《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》和《關聯(lián)關系表》3張表格外，其他表格由納稅人根據(jù)實際情況選填。

3．請納稅人盡早登陸電子稅務局及時完成關聯(lián)申報，以免臨近截止日期因網(wǎng)絡擁堵等原因影響申報。

二、同期資料

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

（一）準備主體

1．符合下列條件之一的企業(yè)，應準備主體文檔：

（1）年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。

（2）年度關聯(lián)交易總額超過10億元。

2．年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應準備本地文檔：

（1）有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。