廣東省貫徹落實納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局等十三部門關(guān)于貫徹落實納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

粵稅發(fā)〔2021〕2號

各地級以上市人民政府，省有關(guān)單位：

為貫徹落實《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕48號）要求，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、持續(xù)推進減稅降費政策直達快享

（一）落實落細減稅降費政策。深入落實黨中央、國務(wù)院出臺的7批次28項減稅降費政策，確保政策紅利直達市場主體、直接惠企利民。聚焦穩(wěn)企擴崗保就業(yè)，持續(xù)落實減免小規(guī)模納稅人增值稅、階段性減征免征企業(yè)社保費等優(yōu)惠政策，實施好促進高校畢業(yè)生等重點群體和退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，以及扶持受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)等稅費優(yōu)惠政策。聚焦兜底線保民生，落實農(nóng)林牧漁業(yè)減免稅政策、扶貧捐贈政策等支持脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興稅收優(yōu)惠政策。聚焦激發(fā)活力穩(wěn)外貿(mào)，落實提高出口退稅率等出口退稅政策，緩解企業(yè)資金壓力，大力支持跨境電商綜合試驗區(qū)零售出口業(yè)務(wù)，擴大出口退稅無紙化范圍，支持出口企業(yè)發(fā)展。（省財政廳、省人力資源社會保障廳、省商務(wù)廳、省醫(yī)保局、海關(guān)總署廣東分署、省稅務(wù)局、人民銀行廣州分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）擔(dān)當(dāng)作為用好稅權(quán)。在深入落實“廣東稅務(wù)10條”“穩(wěn)就業(yè)保就業(yè)9條”“穩(wěn)外貿(mào)8條”等一系列減負(fù)措施基礎(chǔ)上，持續(xù)出臺更多有針對性的稅費幫扶措施，依法給予企業(yè)最大限度的稅收支持，讓市場主體更有獲得感。（省財政廳、省人力資源社會保障廳、省商務(wù)廳、省醫(yī)保局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）優(yōu)化政策落實工作機制。融合運用網(wǎng)絡(luò)、熱線、政務(wù)服務(wù)場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓(xùn)、編發(fā)指引、定點推送等方式，堅持“點對點精準(zhǔn)推送”和“百分百覆蓋”相結(jié)合，及時發(fā)布稅費優(yōu)惠政策指引和解讀材料，加大輔導(dǎo)解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系，推進問需問計于企常態(tài)化，確保納稅人繳費人全面知曉政策、充分享受紅利。（省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（四）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應(yīng)享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人，精準(zhǔn)推送稅費政策信息，幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。加強減稅降費管理服務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，運用稅費大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費政策落實情況，實現(xiàn)適用對象“標(biāo)簽化”、落實情況“可視化”、退稅退費“指尖辦”，及時掃描分析應(yīng)享未享和違規(guī)享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費人應(yīng)享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（五）強化政策效應(yīng)分析。持續(xù)做好有針對性的稅收經(jīng)濟分析，加強政策效應(yīng)分析，跟蹤評估減稅降費政策實施效果。定期開展政策落實情況自查整改和“回頭看”，完善“事前宣傳輔導(dǎo)—事中密切跟蹤—事后分析問效”的全鏈條、閉環(huán)式管理機制，確保稅收優(yōu)惠政策落實的數(shù)量、時限、效果、覆蓋面等要素全面符合要求。（省稅務(wù)局負(fù)責(zé)）

（六）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式，強化部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準(zhǔn)或辦理備案的事項外，推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，對享受階段性減免社保費政策的企業(yè)提供“免填單、免申請，自動享受減免優(yōu)惠”服務(wù)，進一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務(wù)便利的獲得感。（省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（七）提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務(wù)局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)渠道。加強廣東省增值稅留抵退稅全流程監(jiān)控信息系統(tǒng)建設(shè)，提高退稅效率。財政部門加強統(tǒng)籌，及時保障退庫資金到位。財政、稅務(wù)和國庫部門密切合作，建立和暢通電子化和無紙化退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（省財政廳、人民銀行廣州分行、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（八）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項辦理速度。做好出口退稅管理新系統(tǒng)在我省的試點推廣工作。豐富出口退（免）稅申報途徑，提供離線申報工具、電子稅務(wù)局和標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺等多渠道申報途徑。推行無紙化單證備案。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍，大幅精簡現(xiàn)行出口退（免）稅申報表，通過跨部門數(shù)據(jù)綜合運用，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理進度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。確保符合規(guī)定的出口退稅業(yè)務(wù)平均辦理時間提速到5個工作日內(nèi)。（省商務(wù)廳、海關(guān)總署廣東分署、省稅務(wù)局、人民銀行廣州分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

（九）拓展稅費綜合申報范圍。在完善城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報，增值稅、消費稅同城市維護建設(shè)稅等附加稅費合并申報的基礎(chǔ)上，加快推進財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報。整合優(yōu)化非稅收入申報表，納稅人可選擇通過電子稅務(wù)局進行稅費種綜合申報，實現(xiàn)“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”。推行車輛購置稅納稅申報表免填寫服務(wù)。進一步簡并申報次數(shù)，減輕納稅繳費負(fù)擔(dān)。 （省稅務(wù)局負(fù)責(zé)）

（十）壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)。深入貫徹落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，對照世界銀行營商環(huán)境納稅評價指標(biāo)，集中力量減少納稅次數(shù)、壓縮辦稅時間。進一步簡化辦稅流程和表證單書，提速發(fā)票業(yè)務(wù)辦理效率，優(yōu)化稅后流程，豐富勞動力稅費繳納形式。試行稅務(wù)證明事項告知承諾制，進一步減少證明材料。推進部分稅費“一次報”、納稅申報“一鍵辦”、企業(yè)開辦“一網(wǎng)通”、不動產(chǎn)登記“一網(wǎng)辦”、網(wǎng)上更正申報全覆蓋。制定發(fā)布我省“財稅銜接”數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換統(tǒng)一接口標(biāo)準(zhǔn)，擴大“財稅銜接”使用群體。2020年年底前，納稅繳費時間壓減至110小時以內(nèi)；2022年年底前，納稅繳費時間壓減至90小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。（省稅務(wù)局牽頭，省人力資源社會保障廳、省自然資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省市場監(jiān)管局、省政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十一）大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦。進一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，不斷完善電子稅務(wù)局功能。推行稅務(wù)文書電子送達。加強與公安、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、醫(yī)保、政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理等部門合作，推動實現(xiàn)房屋網(wǎng)簽合同備案、個人戶籍、醫(yī)保登記繳費等信息實時共享，便利辦稅繳費。嚴(yán)格落實“最多跑一次”“一次不用跑”等制度措施，提高涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，提升辦稅便利化水平，做到政策“碼上可知”、咨詢“線上可答”、業(yè)務(wù)“網(wǎng)上可辦”、操作“掌上可行”。2020年年底前，實現(xiàn)主要涉稅服務(wù)事項網(wǎng)上辦理；2021年年底前，除個別特殊、復(fù)雜事項外，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。（省公安廳、省人力資源社會保障廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省醫(yī)保局、省政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十二）推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點。充分發(fā)揮稅收服務(wù)作用，在支持粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，支持深圳建設(shè)中國特色社會主義先行示范區(qū)，支持廣州實現(xiàn)老城市新活力和“四個出新出彩”等國家和我省重大發(fā)展戰(zhàn)略中，結(jié)合廣州南沙、深圳前海、珠海橫琴自貿(mào)區(qū)建設(shè)工作，積極推進納稅繳費便利化改革創(chuàng)新試點，探索可復(fù)制、可推廣經(jīng)驗，完善稅費服務(wù)體系。（省稅務(wù)局牽頭，省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十三）支持新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展。結(jié)合實際制定支持新業(yè)態(tài)新模式市場主體相關(guān)文件，堅持包容審慎監(jiān)管，通過實施“行業(yè)+特定類型”“信用+風(fēng)險”分類分級服務(wù)和管理，支持新業(yè)態(tài)新模式市場主體發(fā)展壯大。（省稅務(wù)局負(fù)責(zé)）

三、穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革促進辦稅提速增效降負(fù)

（十四）有序推進實施發(fā)票電子化改革。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎(chǔ)上，爭取納入國家新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化改革試點地區(qū)，2020年年底前按稅務(wù)總局統(tǒng)一部署推進新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化工作。根據(jù)全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份系統(tǒng)建設(shè)要求，加強部門合作，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式，增進市場主體發(fā)票使用便利，進一步降低制度性交易成本，推進智慧稅務(wù)建設(shè)。（省稅務(wù)局牽頭，省發(fā)展改革委、省公安廳、省財政廳、省密碼管理局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十五）推進電子發(fā)票應(yīng)用的社會化協(xié)同。根據(jù)稅務(wù)總局公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助做好國家標(biāo)準(zhǔn)制定工作。財政、檔案等部門加強宣傳引導(dǎo)，積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務(wù)核算、電子文件管理等系統(tǒng)銜接，引導(dǎo)市場主體、社會中介服務(wù)機構(gòu)提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。引導(dǎo)法律服務(wù)工作者、專業(yè)社工及志愿者參與《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度宣傳工作，加強電子發(fā)票推行應(yīng)用。（省稅務(wù)局、省司法廳、省財政廳、省檔案局、省密碼管理局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

四、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式維護市場主體合法權(quán)益

（十六）嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。堅持依法依規(guī)征收稅費，堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，貫徹落實稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式的若干措施要求，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務(wù)機關(guān)權(quán)責(zé)清單，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準(zhǔn)。加快推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理，進一步推行重大稅務(wù)案件審理說明理由制度試點。強化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進內(nèi)控機制信息化建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風(fēng)險，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。 （省稅務(wù)局負(fù)責(zé)）

（十七）強化分類精準(zhǔn)管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理機制，健全稅務(wù)管理體系。加強事中事后監(jiān)管，實施分級分類管理，完善常態(tài)化“信用+風(fēng)險”監(jiān)管方式，堅持“無風(fēng)險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”，對于正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，不搞大面積、撒網(wǎng)式、全行業(yè)風(fēng)險管理推送和檢查。深化“雙隨機、一公開”監(jiān)管、“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”等，健全涉稅爭議多元化解決機制，保護納稅人繳費人權(quán)益。加強稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行等部門的密切協(xié)作，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動，持續(xù)開展打虛打騙專項行動，對虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、騙取退稅的“假出口”、騙取稅收優(yōu)惠的“假申報”緊盯不放，全力凈化稅收經(jīng)濟環(huán)境。（省稅務(wù)局牽頭，省公安廳、海關(guān)總署廣東分署、人民銀行廣州分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十八）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進社會信用體系建設(shè)，強化納稅信息共享。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進一步落實好納稅信用評價級別動態(tài)提醒和修復(fù)相關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)納稅人及時、主動糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當(dāng)事人名單動態(tài)管理，為當(dāng)事人提供提前撤出名單的信用修復(fù)途徑，引導(dǎo)市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（省發(fā)展改革委、省稅務(wù)局、人民銀行廣州分行按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

五、強化跟蹤問效確保各項措施落實落細

（十九）加強宣傳引導(dǎo)。及時總結(jié)提煉改革創(chuàng)新經(jīng)驗，加強改革成果推廣，廣泛開展宣傳報道，大力宣傳我省在落實減稅降費政策、優(yōu)化稅收營商環(huán)境、服務(wù)“六穩(wěn)”“六?！敝械膭?chuàng)新舉措，展現(xiàn)改革成效，正確引導(dǎo)社會預(yù)期。（省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二十）加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受為導(dǎo)向，評價和改進納稅繳費便利化各項工作。認(rèn)真開展政務(wù)服務(wù)“好差評”，實現(xiàn)政務(wù)服務(wù)事項、評價對象、服務(wù)渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務(wù)服務(wù)能力和水平，不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。聚焦信訪、輿情、12366熱線、12345熱線等渠道收到的問題和建議，做好梳理分類和對癥下藥，從源頭破解困擾納稅繳費便利化的制度性問題。（省發(fā)展改革委、省人力資源社會保障廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省醫(yī)保局、省政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二十一）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運用多種監(jiān)督方式和資源，加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查，對落實不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進問題早發(fā)現(xiàn)早整改。健全政策出臺、落實、評估、改進的閉環(huán)管理機制，完善全鏈條管理，為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省稅務(wù)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

各地、各有關(guān)單位要進一步增強推進納稅繳費便利化改革的緊迫感和責(zé)任感，加強組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化部門協(xié)調(diào)和上下聯(lián)動，細化責(zé)任分工和步驟安排，定期研究部署、及時總結(jié)評估，確保各項措施落地見效。各級稅務(wù)機關(guān)要積極會同相關(guān)部門，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出更多務(wù)實管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務(wù)市場主體水平，持續(xù)提高服務(wù)“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ髻|(zhì)效。

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

廣東省發(fā)展和改革委員會

廣東省公安廳

廣東省司法廳

廣東省財政廳

廣東省人力資源和社會保障廳

廣東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳

廣東省商務(wù)廳

廣東省醫(yī)療保障局

中華人民共和國海關(guān)總署廣東分署

中國人民銀行廣州分行

廣東省檔案局

廣東省密碼管理局

2021年1月5日