北京市開展全面數字化的電子發(fā)票試點工作

國家稅務總局北京市稅務局關于開展全面數字化的電子發(fā)票試點工作的公告

國家稅務總局北京市稅務局公告2023年第3號

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，加大推廣使用全面數字化的電子發(fā)票（以下簡稱數電票）力度，經國家稅務總局同意，決定在北京市開展數電票試點工作?，F將有關事項公告如下：

一、自2023年11月1日起，在北京市的部分納稅人中開展數電票試點，使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人，具體范圍由國家稅務總局北京市稅務局確定。其中，試點納稅人根據電子發(fā)票服務平臺發(fā)票開具情形和電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶使用情形分別適用本公告相應條款。

北京市試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為全國，并作為受票方接收全國其他數電票試點?。▍^(qū)、市）納稅人開具的數電票，具體以各試點省（區(qū)、市）稅務機關公告為準。[截至2023年4月27日，已有24?。▍^(qū)、市）上線數電票，公告中不再羅列已上線各省（區(qū)、市）]

按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。此外，存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點：

（一）存在嚴重涉稅違法失信行為；

（二）存在國家稅務總局規(guī)定的發(fā)票風險；

（三）經稅收大數據分析發(fā)現重大涉稅風險。

電子發(fā)票服務平臺通過以下地址登錄：http://etax.beijing.chinatax.gov.cn。

二、數電票的法律效力、基本用途等與現有紙質發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電票，其法律效力、基本用途與現有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的數電票，其法律效力、基本用途與現有普通發(fā)票相同；帶有“航空運輸電子客票行程單”字樣的數電票，其法律效力、基本用途與現有航空運輸電子客票行程單相同；帶有“鐵路電子客票”字樣的數電票，其法律效力、基本用途與現有鐵路車票相同。

三、北京市數電票（樣式見附件1）由國家稅務總局北京市稅務局監(jiān)制。數電票無聯次，基本內容包括：發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人等。

其中，試點納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應稅行為及特定應用場景業(yè)務（包括：稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等）的，電子發(fā)票服務平臺提供了上述對應特定業(yè)務的數電票樣式，試點納稅人應按照發(fā)票開具有關規(guī)定使用特定業(yè)務數電票。

四、數電票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1—2位代表公歷年度后兩位，第3—4位代表北京市行政區(qū)劃代碼，第5位代表數電票開具渠道等信息，其余代表順序編碼等信息。

五、電子發(fā)票服務平臺支持開具增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）。

通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票和紙質普票，其法律效力、基本用途與現有紙質專票、紙質普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網址。

六、試點納稅人通過實人認證等方式進行身份驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，數電票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。

七、稅務機關對使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的試點納稅人開票實行發(fā)票總額度管理。發(fā)票總額度，是指一個自然月內，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。

（一）試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數電票、紙質專票、紙質普票，以及通過增值稅發(fā)票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個發(fā)票總額度。

（二）稅務機關依據試點納稅人的稅收風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素，確定初始發(fā)票額度，并進行定期調整、臨時調整或人工調整。

定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人當月發(fā)票總額度進行調整。

臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人當月開具發(fā)票金額首次達到當月發(fā)票總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺自動為其臨時增加一次當月發(fā)票總額度。

人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發(fā)生變化申請調整發(fā)票總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現異常的，為納稅人調整發(fā)票總額度。

（三）試點納稅人在增值稅申報期內，完成增值稅申報前，在電子發(fā)票服務平臺中可以在上月剩余發(fā)票額度且不超過當月發(fā)票總額度的范圍內開具發(fā)票。試點納稅人按規(guī)定完成增值稅申報且比對通過后，在電子發(fā)票服務平臺中可以按照剩余可用發(fā)票額度開具發(fā)票。

八、電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶自動歸集發(fā)票數據，供試點納稅人進行發(fā)票的查詢、查驗、下載、打印和用途確認，并提供稅收政策查詢、發(fā)票總額度調整申請、發(fā)票風險提示等功能。

自然人從電子發(fā)票服務平臺取得、申請代開的數電票，通過個人所得稅APP以“自然人納稅人識別號”為標識自動歸集，自然人可在個人所得稅APP中查看、導出、下載和拒收發(fā)票，并使用掃碼開票、發(fā)票抬頭信息維護、向任職受雇單位定向推送等功能。

九、試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺稅務自動交付數電票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付數電票。

受票方為試點納稅人的，數電票將自動交付至電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶；受票方為自然人的，數電票將自動交付至個人所得稅APP。

十、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶使用發(fā)票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用上述功能。

試點納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”“普通發(fā)票”“航空運輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數電票、紙質專票和紙質普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應當通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶確認用途。非試點納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關增值稅扣稅憑證功能。納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。

十一、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶標記發(fā)票入賬標識。納稅人以數電票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關規(guī)定執(zhí)行。

十二、試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字數電票或紅字紙質發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開并提交《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》，見附件2）后，電子發(fā)票服務平臺依據《確認單》自動全額開具紅字數電票，或由開票方全額開具紅字紙質發(fā)票，無需受票方確認。

（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開并提交《確認單》，經對方確認后，電子發(fā)票服務平臺依據《確認單》自動開具紅字數電票，或由開票方開具紅字紙質發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

十三、納稅人發(fā)生《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（2016年第47號）第一條以及《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》（2020年第22號）第七條規(guī)定情形的，購買方為試點納稅人時，購買方可通過電子發(fā)票服務平臺填開并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；銷售方為試點納稅人且購買方為非試點納稅人時，購買方可通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開并提交《確認單》，或對接收的《確認單》進行確認。

十四、單位和個人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶或全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）免費查驗數電票信息。

十五、電子發(fā)票服務平臺暫不支持開具機動車（含二手車）、通行費等特定業(yè)務數電票，開具上述發(fā)票功能的上線時間另行公告。

相關發(fā)票功能上線前，納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統開具收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）和二手車銷售統一發(fā)票，以及通過增值稅發(fā)票管理系統開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊開具增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票（包括紙質發(fā)票、電子發(fā)票）。

十六、納稅人應當依法依規(guī)、誠信如實使用數電票，并接受稅務機關依法檢查。稅務機關依法加強稅收監(jiān)管和風險防范，嚴厲打擊虛開、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。

十七、本公告自2023年11月1日起施行，《國家稅務總局北京市稅務局關于開展全面數字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（2022年第3號）、《國家稅務總局北京市稅務局關于進一步開展全面數字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（2022年第5號）同時廢止。此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

特此公告。

附件：1. 數電票樣式

??????2. 紅字發(fā)票信息確認單

國家稅務總局北京市稅務局??

2023年10月27日???????