廣州國稅：6月份增值稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng)

尊敬的增值稅納稅人：

為保證您能順利完成6月份增值稅納稅申報(bào)，請(qǐng)注意以下事項(xiàng)：

1. 適用范圍

所有增值稅納稅人（包括原增值稅納稅人和2016年5月1日后新納入營改增范圍的試點(diǎn)納稅人）需按規(guī)定填報(bào)新的增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

2. 申報(bào)期限

按月申報(bào)的納稅人6月份的增值稅納稅申報(bào)期截止至6月20日；2016年5月1日后新納入營改增試點(diǎn)范圍的納稅人納稅申報(bào)期延長至6月27日；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的營改增樣本企業(yè)需在6月10日前完成納稅申報(bào)。

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社等增值稅納稅人需在7月份納稅申報(bào)期辦理增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)。實(shí)行按季申報(bào)的原營業(yè)稅納稅人，5月份申報(bào)期，向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅；7月份申報(bào)期，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為5、6月份的增值稅。

3.申報(bào)方式

納稅人可選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。選擇網(wǎng)上申報(bào)的，可登錄廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳辦理。首次登錄的試點(diǎn)納稅人登錄用戶名為：社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)），初始密碼為：社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）后四位+法人身份證號(hào)碼后四位，其他納稅人用戶名和密碼不變。

具有電子認(rèn)證身份的納稅人在網(wǎng)上申報(bào)納稅后，可不報(bào)送增值稅納稅申報(bào)紙質(zhì)資料。

4. 稅款繳納

納稅人可以通過稅庫銀或TIPS扣稅、銀行繳納、POS機(jī)刷卡劃繳扣稅的方式繳納稅款。請(qǐng)您按時(shí)將足額資金在規(guī)定申報(bào)期限之前存入銀行賬戶中，避免因存款不及時(shí)或金額不足延誤扣繳稅款。

5.網(wǎng)上申報(bào)

【一般納稅人】

（1）申報(bào)軟件

一般納稅人需通過全省統(tǒng)一電子申報(bào)軟件系統(tǒng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文。申報(bào)軟件可以通過廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站（，“首頁-辦稅服務(wù)-資料下載-軟件下載”）或軟件服務(wù)單位（）下載。

（2）申報(bào)流程

一步：進(jìn)項(xiàng)采集：一般納稅人申報(bào)所屬期為5月份抵扣的增值稅專用發(fā)票，需在6月18日前登錄我省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)（//fpdk.gd-n-tax.gov.cnhttps:）勾選、確認(rèn)可抵扣發(fā)票或在月底前進(jìn)行發(fā)票掃描認(rèn)證，再將確認(rèn)勾選的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)或認(rèn)證相符明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入申報(bào)軟件形成進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理，納稅人在5月底前可通過申報(bào)軟件“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理、海關(guān)專用繳款書”模塊錄入繳款書有關(guān)數(shù)據(jù)信息，并導(dǎo)出待比對(duì)文件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送或通過網(wǎng)絡(luò)上傳到廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳申請(qǐng)稽核比對(duì)，并在申報(bào)期內(nèi)登錄廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳下載認(rèn)證比對(duì)結(jié)果，導(dǎo)入申報(bào)軟件形成進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。

第二步：抄報(bào)稅：在納稅申報(bào)期內(nèi)，納稅人應(yīng)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄增值稅開票系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳送上月尚未上傳的開票數(shù)據(jù)明細(xì)和上月匯總發(fā)票數(shù)據(jù)。

第三步：納稅申報(bào)：納稅人生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，可通過網(wǎng)上申報(bào)并實(shí)時(shí)扣繳稅款；也可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)。

【小規(guī)模納稅人】

小規(guī)模納稅人可登陸廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站（）網(wǎng)上辦稅大廳在線進(jìn)行納稅申報(bào)；也可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)。

其他增值稅納稅申報(bào)的要求詳見《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省國家稅務(wù)局公告2016年第9號(hào)）。如有其它問題，請(qǐng)致電主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅服務(wù)熱線12366。