廣州國稅:6月份增值稅納稅申報注意事項(xiàng)
尊敬的增值稅納稅人:
為保證您能順利完成6月份增值稅納稅申報,請注意以下事項(xiàng):
1. 適用范圍
所有增值稅納稅人(包括原增值稅納稅人和2016年5月1日后新納入營改增范圍的試點(diǎn)納稅人)需按規(guī)定填報新的增值稅納稅申報表及其附列資料,進(jìn)行增值稅納稅申報。
2. 申報期限
按月申報的納稅人6月份的增值稅納稅申報期截止至6月20日;2016年5月1日后新納入營改增試點(diǎn)范圍的納稅人納稅申報期延長至6月27日;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的營改增樣本企業(yè)需在6月10日前完成納稅申報。
按季申報的小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社等增值稅納稅人需在7月份納稅申報期辦理增值稅納稅申報事項(xiàng)。實(shí)行按季申報的原營業(yè)稅納稅人,5月份申報期,向主管地稅機(jī)關(guān)申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅;7月份申報期,向主管國稅機(jī)關(guān)申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。
3.申報方式
納稅人可選擇網(wǎng)上申報、上門申報等方式進(jìn)行納稅申報。選擇網(wǎng)上申報的,可登錄廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳辦理。首次登錄的試點(diǎn)納稅人登錄用戶名為:社會信用代碼(納稅人識別號),初始密碼為:社會信用代碼(納稅人識別號)后四位+法人身份證號碼后四位,其他納稅人用戶名和密碼不變。
具有電子認(rèn)證身份的納稅人在網(wǎng)上申報納稅后,可不報送增值稅納稅申報紙質(zhì)資料。
4. 稅款繳納
納稅人可以通過稅庫銀或TIPS扣稅、銀行繳納、POS機(jī)刷卡劃繳扣稅的方式繳納稅款。請您按時將足額資金在規(guī)定申報期限之前存入銀行賬戶中,避免因存款不及時或金額不足延誤扣繳稅款。
5.網(wǎng)上申報
【一般納稅人】
(1)申報軟件
一般納稅人需通過全省統(tǒng)一電子申報軟件系統(tǒng)進(jìn)行增值稅納稅申報資料電子信息采集,并制作數(shù)據(jù)電文。申報軟件可以通過廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站(,“首頁-辦稅服務(wù)-資料下載-軟件下載”)或軟件服務(wù)單位()下載。
(2)申報流程
一步:進(jìn)項(xiàng)采集:一般納稅人申報所屬期為5月份抵扣的增值稅專用發(fā)票,需在6月18日前登錄我省增值稅發(fā)票查詢平臺(//fpdk.gd-n-tax.gov.cnhttps:)勾選、確認(rèn)可抵扣發(fā)票或在月底前進(jìn)行發(fā)票掃描認(rèn)證,再將確認(rèn)勾選的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)或認(rèn)證相符明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入申報軟件形成進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對后抵扣”管理,納稅人在5月底前可通過申報軟件“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理、海關(guān)專用繳款書”模塊錄入繳款書有關(guān)數(shù)據(jù)信息,并導(dǎo)出待比對文件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送或通過網(wǎng)絡(luò)上傳到廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳申請稽核比對,并在申報期內(nèi)登錄廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳下載認(rèn)證比對結(jié)果,導(dǎo)入申報軟件形成進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。
第二步:抄報稅:在納稅申報期內(nèi),納稅人應(yīng)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄增值稅開票系統(tǒng),系統(tǒng)將自動向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳送上月尚未上傳的開票數(shù)據(jù)明細(xì)和上月匯總發(fā)票數(shù)據(jù)。
第三步:納稅申報:納稅人生成申報數(shù)據(jù)后,可通過網(wǎng)上申報并實(shí)時扣繳稅款;也可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報。
【小規(guī)模納稅人】
小規(guī)模納稅人可登陸廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站()網(wǎng)上辦稅大廳在線進(jìn)行納稅申報;也可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報。
其他增值稅納稅申報的要求詳見《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(廣東省國家稅務(wù)局公告2016年第9號)。如有其它問題,請致電主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅服務(wù)熱線12366。
實(shí)務(wù)指南
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