江蘇：加大商業(yè)補充養(yǎng)老保險稅優(yōu)力度

　　在近期召開的江蘇兩會上，江蘇省政協(xié)委員、江蘇保監(jiān)局局長宋志華建議，加大中小企業(yè)和個人商業(yè)補充養(yǎng)老保險稅優(yōu)力度。

　　在2013年全民關(guān)注、媒體熱議退休養(yǎng)老問題的氛圍下，財政部、人社部、國稅總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》，備受金融業(yè)界關(guān)注的企業(yè)年金個人所得稅政策于2014年1月1日正式實施。

　　宋志華認為，該政策將對構(gòu)建多層次社會養(yǎng)老保障體系，推動養(yǎng)老模式中第二支柱的快速發(fā)展起到巨大作用。政策的突破往往也蘊含著進一步發(fā)展的空間，宋志華就進一步發(fā)揮該政策優(yōu)勢提出建議。

　　進一步運用稅優(yōu)政策擴大適合中小企業(yè)的補充養(yǎng)老保險覆蓋面

　　我國目前三大支柱社會養(yǎng)老保障體系規(guī)劃中，第一支柱基本養(yǎng)老保險，第二支柱企業(yè)年金，第三支柱個人儲蓄養(yǎng)老保險。當(dāng)前企業(yè)年金的職工參保率還不足10%，與企業(yè)年金的建立制度有直接關(guān)系，現(xiàn)在企業(yè)年金僅采取信托模式，多個審批流程、多個收費主體，注定該模式僅適合中大型企業(yè)。而在補充養(yǎng)老保險體系較完備的發(fā)達國家，如美國、英國，除了信托模式，還有由保險公司為主要供應(yīng)商的契約模式。由于建立契約模式的補充養(yǎng)老保險計劃便捷、高效、靈活，受到中小企業(yè)的廣泛歡迎。

　　在我國中小企業(yè)提供了最多的就業(yè)崗位，員工就業(yè)的收入相對較低，穩(wěn)定性相對較差，提供給他們一定的個稅政策支持，將有利于減輕第一支柱基本養(yǎng)老金的替代率壓力，也體現(xiàn)政策的公平性。

　　宋志華建議該個人稅收政策除了覆蓋現(xiàn)有信托模式的企業(yè)年金外，還應(yīng)該考慮到適合中小企業(yè)的契約模式，即團體補充養(yǎng)老保險也應(yīng)該享受該個人稅收政策，發(fā)揮保險業(yè)銷售、精算、保險金支付等方面的技術(shù)優(yōu)勢。

　　給予第三支柱個人養(yǎng)老保險一定的政策支持

　　鼓勵中、高收入人群通過及早安排規(guī)劃個人退休賬戶，積累足夠的余額，以便退休后能夠維持或接近退休前的生活水平，這是第三支柱設(shè)立的主要目的。

　　而我國的基本養(yǎng)老保障體系中采取的是雙軌制，即公務(wù)員事業(yè)單位人員采用的是國家財政承擔(dān)的DB（確定領(lǐng)?。┯媱潱髽I(yè)單位職工是需要企業(yè)與個人繳費的DC（確定繳費）計劃，兩者實際替代率也相差超過30%，導(dǎo)致社會的普遍熱議，而企業(yè)職工特別是沒有建立企業(yè)年金計劃的中小企業(yè)職工，購買個人商業(yè)保險的資金來源均是個人稅后收入，沒有享受到國家的個人延稅政策，加重了當(dāng)前的生活負擔(dān)。

　　宋志華建議給未享受到企業(yè)年金、職業(yè)年金個稅政策的職工提供稅收政策優(yōu)惠通道，幫助其建立第三支柱的個人養(yǎng)老保險計劃。