8大出口退稅實(shí)務(wù)問答匯總

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/12/10 17:45:42　字體：大小

1、問：外貿(mào)企業(yè)取得海關(guān)專用繳款書是否可以辦理出口退稅？

答：可以。

2、問：我公司出口使用過的設(shè)備是否可以出口退稅？

答：如果屬于生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品的設(shè)備可以按視同自產(chǎn)辦理出口退稅。

3、問：出口貨物已經(jīng)抵扣的部分是否還可以辦理出口退稅嗎？

答：用于抵扣的不能辦理出口退稅。

4、問：免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

答：免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

5、問：出口未申請(qǐng)免稅的部分如何處理？

答：需要按征稅處理。

6、問：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

答：可以抵扣

7、問：出口產(chǎn)品由于質(zhì)量問題賠償應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]38號(hào)）第三十七條

符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息：

（一）30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；

（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；

（三）90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資；

（四）B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；

（五）同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項(xiàng)下收匯金額或先支后收項(xiàng)下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)；

（六）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

對(duì)于第（一）、（二）、（四）項(xiàng)，企業(yè)還需報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息。

8、問：出口貨物征退稅率的差額如何處理？

答：征退稅率差額計(jì)入出口貨物的銷售成本。

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