提醒！超過(guò)認(rèn)證期，能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/10/21 15:30:19　字體：大小

小保公司2018年6月給A公司開(kāi)具了一張培訓(xùn)費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，2019年10月被A公司要求紅沖這張發(fā)票并重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票，原因是A公司沒(méi)有及時(shí)認(rèn)證抵扣該張專(zhuān)票，希望小保公司幫助其能正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小保公司可以這么操作嗎？

回復(fù)：不能！??！

我們從以下2個(gè)問(wèn)題來(lái)解釋原因。

紅沖專(zhuān)票有期限規(guī)定嗎？

沒(méi)有。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）廢除了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》的規(guī)定。

既然開(kāi)紅票沒(méi)有期限的規(guī)定，為什么小保公司不能給A公司紅沖后重新開(kāi)具專(zhuān)票呢？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，可以開(kāi)具紅字發(fā)票。

如果小保公司僅僅是因?yàn)锳公司逾期未認(rèn)證發(fā)票便開(kāi)具紅字發(fā)票，不符合開(kāi)具紅字發(fā)票的條件，后期稅務(wù)局檢查紅字申請(qǐng)材料時(shí)，支撐開(kāi)具紅字發(fā)票的材料不足，將面臨未按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

| 作者：劉老師（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專(zhuān)家）

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