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匯算清繳倒計(jì)時(shí)，這兩個(gè)問題你遇到了嗎？

來源: 廣州國稅 編輯： 2015/05/29 08:17:47　字體：大 小

問：2014年發(fā)生的業(yè)務(wù)，在2015年匯算清繳前才取得發(fā)票，企業(yè)在2014年所得稅匯算清繳時(shí)可否扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證”的規(guī)定，企業(yè)在匯算清繳前取得相關(guān)的合法憑證即可以稅前扣除。

問：2013年多繳的企業(yè)所得稅稅款，可否在2014年匯算清繳時(shí)抵減？

答：以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，在辦妥相關(guān)抵繳稅款的手續(xù)后，可以進(jìn)行抵減。

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