匯算清繳倒計(jì)時(shí),這兩個(gè)問題你遇到了嗎?
問:2014年發(fā)生的業(yè)務(wù),在2015年匯算清繳前才取得發(fā)票,企業(yè)在2014年所得稅匯算清繳時(shí)可否扣除?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證”的規(guī)定,企業(yè)在匯算清繳前取得相關(guān)的合法憑證即可以稅前扣除。
問:2013年多繳的企業(yè)所得稅稅款,可否在2014年匯算清繳時(shí)抵減?
答:以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款,在辦妥相關(guān)抵繳稅款的手續(xù)后,可以進(jìn)行抵減。
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