銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的區(qū)別

銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行承兌的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。是我國(guó)《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定的“三票一卡三方式”中的一種，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有很強(qiáng)的支付和結(jié)算功能，是企業(yè)客戶(hù)經(jīng)常使用的一種結(jié)算工具：國(guó)內(nèi)信用證是開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合國(guó)內(nèi)信用證條款單據(jù)支付的書(shū)面承諾，是人民銀行為適應(yīng)國(guó)內(nèi)貿(mào)易活動(dòng)的需要而推出，用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易的又一項(xiàng)支付結(jié)算工具。

一、銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的相同點(diǎn)

(一)從兩者的作用看，既是支付工具，又是短期融資工具

銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證都可以用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中買(mǎi)賣(mài)雙方債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，同時(shí)可以代替現(xiàn)金完成貨幣的支付。除了有支付結(jié)算功能外，和銀行提供的其他支付結(jié)算產(chǎn)品相比，兩者還有較強(qiáng)的融資功能。通過(guò)銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證，申請(qǐng)人與銀行建立委托付款關(guān)系，并由銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任，以銀行信用代替商業(yè)信用，在商品交易過(guò)程中起到融通資金的作用。國(guó)內(nèi)信用證的使用者，在雙方簽訂合同后，買(mǎi)方向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，賣(mài)方收到信用證后，按照信用證要求的時(shí)間裝運(yùn)發(fā)貨，而不需買(mǎi)方當(dāng)場(chǎng)支付貨款。銀行承兌匯票也一樣，賣(mài)方收到銀票后即可發(fā)貨，買(mǎi)方當(dāng)時(shí)也不需要支付貨款。銀行承兌匯票的付款期限為6個(gè)月，國(guó)內(nèi)信用證的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

(二)從使用的要求看，兩者都要求有真實(shí)的貿(mào)易背景

由于可以融通資金，銀行要求使用雙方都必須以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)。開(kāi)立銀行承兌匯票，承兌申請(qǐng)人要出具商品交易合同，連續(xù)申請(qǐng)承兌的批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供上一次商品交易確已履行的證明，如前手的增值稅發(fā)票等：國(guó)內(nèi)信用證也要開(kāi)證申請(qǐng)人出具雙方購(gòu)銷(xiāo)合同。銀行將兩者都納入對(duì)客戶(hù)單位的授信范圍，并根據(jù)申請(qǐng)人的資信情況要求交納一定的保證金。

(三)其他相同之處

除了上述兩點(diǎn)外，銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證還有其他諸多相似之處。如，從最終收取款項(xiàng)的方式看，兩者都是收款人(受益人)開(kāi)戶(hù)行通過(guò)“委托收款”方式收取貨款，從資金的靈活方式看，銀行承兌匯票收款人和國(guó)內(nèi)信用證受益人都能通過(guò)貼現(xiàn)或議付的方式，提前取得款項(xiàng)，從銀行核算方式看，兩者都屬于表外信貸業(yè)務(wù)等等。

二、銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的差異

(一)兩者格式和記載的內(nèi)容不同

銀行承兌匯票屬于我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)，國(guó)內(nèi)信用證是《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》明確的結(jié)算方式，兩者的格式都由人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，但具體內(nèi)容大不相同。銀行承兌匯票上的必須記載事項(xiàng)有“表明銀行承兌匯票的字樣”、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章，而信用證上的要素相對(duì)較多，除了相應(yīng)的當(dāng)事人名稱(chēng)、賬號(hào)、金額等要素外，還有對(duì)貨物的詳細(xì)描述，以及對(duì)賣(mài)方提供單據(jù)的具體要求等。

(二)兩者所體現(xiàn)的內(nèi)在結(jié)算方式不同

國(guó)內(nèi)信用證體現(xiàn)的是單款對(duì)流的方式，銀行承兌匯票體現(xiàn)的是貨款對(duì)流的方式。在國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下的商品交易，賣(mài)方是憑單交貨，買(mǎi)方是憑單付款。賣(mài)方向承運(yùn)人提供貨物后獲得運(yùn)輸單據(jù)(憑單交貨)，再將全套單據(jù)(包括代表物權(quán)的單據(jù)如貨物提單、商業(yè)發(fā)票等)交給銀行，由銀行辦理托收(或向銀行辦理議付)，買(mǎi)方向通知行付款贖單(憑單付款)。而銀行承兌匯票項(xiàng)下的商品交易通常采用的是一手交錢(qián)，一手交貨的方式即買(mǎi)方向賣(mài)方交付票據(jù)(通過(guò)背書(shū)方式)，賣(mài)方驗(yàn)票后交貨。

(三)兩者對(duì)各自項(xiàng)下商品交易的要求和約束不同

雖然申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，銀行要求申請(qǐng)人提供雙方交易合同，但不能保證申請(qǐng)人在獲得銀行承兌匯票后，真正用這張票去履行該筆合同。通常，銀行在作出承兌后，不再去管匯票的流向和其實(shí)際的用途，只是到期負(fù)責(zé)支付匯票款項(xiàng)。目前，利用銀行承兌匯票資金炒作股票，已成為不法企業(yè)申請(qǐng)辦理銀票的用途之一。而國(guó)內(nèi)信用證中的很多條款都是根據(jù)合同條，款來(lái)繕制(開(kāi)立)的，如對(duì)貨物品質(zhì)、數(shù)量，包裝、裝運(yùn)期限等的要求，對(duì)代表物權(quán)單據(jù)的要求等，都要求賣(mài)方必須履行合同，生產(chǎn)出合同要求的產(chǎn)品，按規(guī)定的時(shí)間裝運(yùn)并取得相應(yīng)的單據(jù)后，才可以辦理托收，獲得信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。

同時(shí)，買(mǎi)方必須持有賣(mài)方提供的履行合同后所獲得并滿(mǎn)足信用證要求的相關(guān)單據(jù)，才能到其開(kāi)戶(hù)銀行辦理議付，議付銀行也必須將信用證連同全套單據(jù)向開(kāi)證行(或指定銀行)辦理托收，而銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，受理銀行雖然要求提供能夠證明該銀票項(xiàng)下的交易確已履行的憑證(包括與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和貨運(yùn)單據(jù))，但貼現(xiàn)銀行到期辦理委托收款時(shí)不再需要附這些證明單據(jù)。實(shí)際上，只要保證匯票本身的真實(shí)性和背書(shū)連續(xù)，承兌銀行就必須付款。實(shí)際工作中，大多數(shù)銀行在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，出于各種各樣的原因，對(duì)增值稅發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)的審查往往只是流于形式。因此，兩者雖然都要求有貿(mào)易背景，相比之下國(guó)內(nèi)信用證更加強(qiáng)調(diào)商品交易履行合同的真實(shí)性。

(四)兩者的流轉(zhuǎn)方式不同

我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)可以通過(guò)背書(shū)的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓流通。銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)，銀行承兌后便可交給承兌申請(qǐng)人，由其自由轉(zhuǎn)讓。在承兌行向?qū)Ψ姐y行辦理委托收款的過(guò)程中，票據(jù)是脫離銀行在外部運(yùn)作的，這樣就很容易被偽造、變?cè)?、克隆，給正當(dāng)?shù)某制比苏Ｊ湛顜?lái)困難，同時(shí)使銀行資金安全受到威脅，同時(shí)，在目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)社會(huì)信用的普遍低下，經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)的貧乏都會(huì)直接影響到票據(jù)流通的質(zhì)量，現(xiàn)實(shí)生活中由于背書(shū)中的某一手章蓋錯(cuò)了、蓋的位置不對(duì)，最終影響最后持票人到期收不到款的情況比比皆是。由于銀行誤收克隆匯票，導(dǎo)致資金損失的也是屢見(jiàn)不鮮。而《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第二條規(guī)定“……信用證是不可撤銷(xiāo)，不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。”可見(jiàn)信用證(無(wú)論是電開(kāi)還是信開(kāi))由開(kāi)證行開(kāi)出后就直接交給對(duì)方銀行(通知行)，信用證在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中沒(méi)有流出銀行系統(tǒng)，這樣就可以有效避免信用證及相關(guān)單據(jù)被篡改變?cè)斓娘L(fēng)險(xiǎn)，保證收款的安全。

(五)兩者的付款條件和付款期限不同

銀行承兌匯票是銀行到期無(wú)條件付款，承兌銀行見(jiàn)到到期的銀行承兌匯票后，只要審核匯票背書(shū)連續(xù)及匯票的真實(shí)性后即可付款：而國(guó)內(nèi)信用證開(kāi)證(議付)行必須審核信用證及其所附單據(jù)，保證單證相符、單單相符后方可付款。銀行承兌匯票一般都是在匯票到期日由承兌銀行支付款項(xiàng)，而國(guó)內(nèi)信用證的付款期限可分為即期付款和延期付款(兩者都要在信用證有效期內(nèi))，即期付款是指開(kāi)證行在收到受益人提交的符合信用證要求的單據(jù)后，立即向受益人支付款項(xiàng)(一般是在五個(gè)工作日內(nèi))，延期付款是指在貨物發(fā)運(yùn)日后某一日付款。其中，即期付款的國(guó)內(nèi)信用證和銀行承兌匯票不同，它沒(méi)有到期日的概念，隨到隨付。

另外，國(guó)內(nèi)信用證可以根據(jù)買(mǎi)方，或者賣(mài)方的要求進(jìn)行修改，往往是貿(mào)易雙方對(duì)合同上的條款進(jìn)行了修改，相應(yīng)地對(duì)信用證上的條款也進(jìn)行修改，甚至修改信用證金額，這就給交易雙方帶來(lái)了方便。而銀行承兌匯票上的金額不能進(jìn)行修改，也不能對(duì)部分金額進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒芤源私痤~最終辦理結(jié)算。這也是一些客戶(hù)將大額銀行承兌匯票質(zhì)押給銀行，重新簽開(kāi)若干小額承兌匯票用于不同用途支付的主要原因。

(六)客戶(hù)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用不同

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，客戶(hù)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票只要交納萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，辦理貼現(xiàn)時(shí)不須再交納手續(xù)費(fèi)，而國(guó)內(nèi)信用證由于手續(xù)比較復(fù)雜，在整個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，客戶(hù)要交納相對(duì)較多的費(fèi)用?！秶?guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》中要求，客戶(hù)在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，要交納開(kāi)證手續(xù)費(fèi)(按開(kāi)證金額的0.15%收取，最低100元);申請(qǐng)修改信用證時(shí)，按每筆100元交納修改手續(xù)費(fèi)，增額修改的，對(duì)增額部分按開(kāi)證手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，最少不低于100元，不另收修改手續(xù)費(fèi);通知行通知受益人時(shí)，受益人交納通知手續(xù)費(fèi)每筆50元;受益人辦理議付時(shí)，按議付金額0.1%交納議付手續(xù)費(fèi)。

以上通過(guò)對(duì)銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的比較可以看出，銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證兩者都是支付結(jié)算工具，都有短期融資功能，又各有特點(diǎn)。銀行承兌匯票從轉(zhuǎn)讓流通、最終付款方面顯得比較靈活，而國(guó)內(nèi)信用證將買(mǎi)賣(mài)雙方合同中的彼此約束和貨款支付緊密聯(lián)系在一起，可以有效避免雙方收款不發(fā)貨、收貨不付款的現(xiàn)象，從而保證合同的履行。使用者可以根據(jù)自身的情況，結(jié)合兩種結(jié)算方式的特點(diǎn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，靈活選擇，滿(mǎn)足結(jié)算需要。

中行上海分行結(jié)算業(yè)務(wù)處國(guó)內(nèi)信用證專(zhuān)家錢(qián)衛(wèi)平介紹說(shuō)，中資企業(yè)完全可以改變傳統(tǒng)思維方式，嘗試選擇具有融資功能的國(guó)內(nèi)信用證作為結(jié)算工具，因?yàn)閲?guó)內(nèi)信用證具有三大優(yōu)勢(shì)：剛開(kāi)始貿(mào)易往來(lái)的雙方可以通過(guò)單證進(jìn)行約束，由銀行進(jìn)行單證的審核，并由銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，交易安全將得到保障;買(mǎi)方可以利用在開(kāi)證銀行的授信額度來(lái)開(kāi)立延期付款信用證，提取貨物，用銷(xiāo)售收入來(lái)支付國(guó)內(nèi)信用證款項(xiàng)，不占用自有資金，優(yōu)化了資金使用效率;賣(mài)方按規(guī)定發(fā)貨后應(yīng)收帳款可轉(zhuǎn)換為銀行信用保障，可以杜絕拖欠、壞帳。

如果在合同期內(nèi)有緊急資金需求，可向通知行提出議付申請(qǐng)，通知行將按照當(dāng)期人民幣貼現(xiàn)利率辦理融資，即扣除未到合同期限的資金利息，將貨款提前支付給賣(mài)方，而該貼現(xiàn)利率低于短期流動(dòng)資金貸款利率，從而賣(mài)方可以少支付資金成本。