增值稅發(fā)票如何辦理延期抵扣勾選？請(qǐng)查收這份指南

增值稅一般納稅人如果在某所屬期以及之后月份均未進(jìn)行過進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選確認(rèn)、也未進(jìn)行過申報(bào)，則可在后續(xù)月份對(duì)該屬期的扣稅憑證分屬期進(jìn)行選擇確認(rèn)用于抵扣，并將延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相應(yīng)屬期進(jìn)行申報(bào)。

接下來我們以申報(bào)所屬期為3月的增值稅為例，給大家講講以下三種情況應(yīng)分別如何處理：

如果納稅人已完成所屬期3月的增值稅申報(bào)，但仍有部分抵扣憑證未選擇確認(rèn)用于抵扣，可以在以后屬期繼續(xù)勾選確認(rèn)，不需要使用延期抵扣勾選功能。

如果納稅人未完成所屬期3月的增值稅申報(bào)，但是已對(duì)3月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn)，則不能使用延期抵扣勾選功能，已選擇確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額將計(jì)入3月屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

提示：這種情況下，若納稅人發(fā)現(xiàn)3月進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)少勾選或者錯(cuò)勾選了，可以通過【回退稅款所屬期】功能回退到3月所屬期重新進(jìn)行勾選認(rèn)證。

回退稅款所屬期所需滿足的具體條件如下：

（1）上一屬期撤銷申報(bào)或征期截止日第二天平臺(tái)未接收到已申報(bào)結(jié)果切換稅款所屬期到下期的；

（2）平臺(tái)從稅局征管系統(tǒng)內(nèi)獲取到的需要回退的稅款所屬期申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”；

（3）回退稅款所屬期功能只在申報(bào)期內(nèi)有效。

回退成功后，納稅人可以再次就3月所屬期的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾選調(diào)整，勾選完成后再重新統(tǒng)計(jì)確認(rèn)，之后繼續(xù)納稅申報(bào)即可。

如果納稅人未完成所屬期3、4月的增值稅申報(bào)，且未對(duì)3、4月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn)，則可在5月份使用延期抵扣勾選功能，對(duì)3月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn)，延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入3月屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

功能路徑：增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)首頁(yè)--抵扣勾選--延期抵扣勾選。

第一步  延期勾選

（1）進(jìn)入后頁(yè)面提示選擇所屬期，選擇后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

（2）勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

（3）確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

（4）確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

（1）勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。

（2）對(duì)查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標(biāo)志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)前次勾選操作的撤銷處理（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）。

（3）確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出撤銷勾選信息對(duì)話框如下：

（4）確認(rèn)信息無誤點(diǎn)擊“確定”按鈕，保存修改，即可實(shí)現(xiàn)發(fā)票的撤銷勾選。

（1）在列出發(fā)票的操作列，點(diǎn)擊“查看明細(xì)信息”，可查看該發(fā)票明細(xì)信息，發(fā)票明細(xì)信息主要展示銷方信息和發(fā)票狀態(tài)信息。

（2）發(fā)票明細(xì)信息頁(yè)面包括該發(fā)票的銷方信息和違法違章信息，銷方信息具體如下圖：

（3）點(diǎn)擊發(fā)票狀態(tài)信息按鈕可切換到發(fā)票狀態(tài)信息內(nèi)容，包括流轉(zhuǎn)狀態(tài)和管理狀態(tài)信息，具體如下圖：

如需勾選的發(fā)票較多，可采用批量勾選的方式：

延期批量勾選

(1）在勾選標(biāo)志選項(xiàng)中，選擇“未勾選”選項(xiàng)后，用戶可以對(duì)開票日期范圍或銷方稅號(hào)進(jìn)行設(shè)置，完成設(shè)置后，點(diǎn)擊“查詢”按鈕。

(2) 數(shù)據(jù)匯總情況表格里看到符合篩選條件的未勾選發(fā)票匯總信息。

（3）在數(shù)據(jù)匯總情況表格里匯總的未勾選發(fā)票，在操作欄點(diǎn)擊“全部勾選”可實(shí)現(xiàn)對(duì)上述發(fā)票的全部在線勾選。

（4）提交成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕，在批量勾選日志表里可以看到本次批量勾選的匯總信息。

（1）在勾選標(biāo)志選項(xiàng)中，選擇“已勾選”選項(xiàng)后，用戶可以對(duì)勾選日期范圍或銷方稅號(hào)進(jìn)行設(shè)置，完成設(shè)置后，點(diǎn)擊“查詢”按鈕。

（2）數(shù)據(jù)匯總情況表格里看到符合篩選條件的已勾選發(fā)票匯總信息。

（3）在數(shù)據(jù)匯總情況表格里匯總的已勾選發(fā)票，在操作欄點(diǎn)擊“全部撤銷”可實(shí)現(xiàn)對(duì)上述全部發(fā)票的在線取消勾選（即發(fā)票狀態(tài)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）操作。

（4）數(shù)據(jù)提交成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會(huì)以紅色字體標(biāo)識(shí)出最近一次的日志記錄。

第二步  延期統(tǒng)計(jì)

如果稅款屬期還未生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，您可點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。在申報(bào)期內(nèi)點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)查詢”按鈕，如果統(tǒng)計(jì)完成，則會(huì)出現(xiàn)如下頁(yè)面：

在當(dāng)前稅款屬期內(nèi)，支持多次申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)和撤銷統(tǒng)計(jì)操作。

當(dāng)期抵扣勾選操作被鎖定后，如需繼續(xù)勾選，可點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

撤銷統(tǒng)計(jì)提交成功，系統(tǒng)如下圖所示：

確認(rèn)統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)完成后，需對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn)，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出提示信息對(duì)話框，“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為申報(bào)的依據(jù)”，點(diǎn)擊提示信息對(duì)話框中“確定”按鈕。

確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為申報(bào)的依據(jù)，且不允許撤銷統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊“確定”按鈕。

點(diǎn)擊后輸入確認(rèn)密碼

如果忘記密碼，點(diǎn)擊右下角忘記確認(rèn)密碼可回答提示問題，如圖：

輸入正確的密碼，會(huì)彈出“確認(rèn)成功”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。如下圖：

若忘記提示問題答案，點(diǎn)擊右下角“重置”按鈕，如圖：

點(diǎn)擊“確定”按鈕，如圖：

顯示成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕前往設(shè)置確認(rèn)密碼，如圖：

輸入密碼、確認(rèn)密碼、提示問題和答案后點(diǎn)擊“保存”按鈕，如圖：

點(diǎn)擊“確定”按鈕，如圖：

顯示成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕。如圖：

第三步  選擇延期抵扣所屬期

（1）點(diǎn)擊右上角“選擇延期抵扣所屬期”按鈕

（2）選擇所屬期后點(diǎn)擊“確認(rèn)”

（3）彈出提示，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕