房地產(chǎn)企業(yè)成本發(fā)票可否跨年度計賬
問:我公司是一家民營房地產(chǎn)公司,我想問一下地產(chǎn)公司的成本發(fā)票(比如工程發(fā)票,監(jiān)理發(fā)票等)可否跨年記入財務(wù)賬內(nèi),比如說2014年的成本發(fā)票可否計入2015年的財務(wù)賬上?對方自開的發(fā)票和代開的發(fā)票有什么區(qū)別嗎?如果不可以跨年計賬,都有什么稅費(fèi)影響?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條 關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
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