企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表填寫難點(diǎn)解答

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來源: 北京國稅編輯： 2015/03/13 09:12:55　字體：大小

問、企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用未取得有效憑證，稅前調(diào)增應(yīng)當(dāng)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》哪一欄次體現(xiàn)？

答：填入表A105000第29行“其他”。

問、企業(yè)所得稅事后備案是在年度納稅申報(bào)前還是年度納稅申報(bào)后？

答：事后備案指的是在匯算清繳申報(bào)時(shí)備案。

問、分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年報(bào)《基礎(chǔ)信息表》需要填寫嗎？沒有股東、注冊資金該如何填寫？

答：分支機(jī)構(gòu)匯算清繳應(yīng)該填寫分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表（樣式是《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》），不填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》，因此無需填寫基礎(chǔ)信息表。如果網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)對(duì)于申報(bào)表類型分配有誤，可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行基礎(chǔ)信息變更后，由網(wǎng)報(bào)服務(wù)公司重新分配申報(bào)表。

問、企業(yè)所得稅年報(bào)A類，全部補(bǔ)零保存，主表33行本年應(yīng)補(bǔ)退所得稅額提示系統(tǒng)不能全為零怎么辦？

答：企業(yè)主表申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零不能保存，請攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表等會(huì)計(jì)資料，以及未經(jīng)營專項(xiàng)說明，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，再行申報(bào)。

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