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免繳的增值稅如何入賬
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗，稅務(wù)師，注冊會計師，擅長結(jié)合實務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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免繳的增值稅是指納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，符合法定條件可以免繳增值稅。免繳增值稅應(yīng)當(dāng)按照以下步驟入賬：
1. 在會計科目中建立一項“免稅銷售”或“免稅應(yīng)稅勞務(wù)”科目，用于記錄免繳增值稅的銷售或應(yīng)稅勞務(wù)收入。
2. 在銷售或應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)票上，應(yīng)當(dāng)注明“免稅”或“免稅應(yīng)稅勞務(wù)”字樣，并在發(fā)票號碼前加“M”字。
3. 在增值稅申報表中，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)稅銷售額”或“應(yīng)稅勞務(wù)費用”欄目中減去免繳增值稅的銷售或應(yīng)稅勞務(wù)收入。
4. 在增值稅納稅申報表中，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)納稅額”欄目中減去免繳增值稅的銷售或應(yīng)稅勞務(wù)收入對應(yīng)的增值稅額。
總之，對于免繳增值稅的入賬，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的科目，并在發(fā)票和申報表上進(jìn)行標(biāo)注和計算，以確保準(zhǔn)確入賬和納稅申報。
1. 在會計科目中建立一項“免稅銷售”或“免稅應(yīng)稅勞務(wù)”科目，用于記錄免繳增值稅的銷售或應(yīng)稅勞務(wù)收入。
2. 在銷售或應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)票上，應(yīng)當(dāng)注明“免稅”或“免稅應(yīng)稅勞務(wù)”字樣，并在發(fā)票號碼前加“M”字。
3. 在增值稅申報表中，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)稅銷售額”或“應(yīng)稅勞務(wù)費用”欄目中減去免繳增值稅的銷售或應(yīng)稅勞務(wù)收入。
4. 在增值稅納稅申報表中，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)納稅額”欄目中減去免繳增值稅的銷售或應(yīng)稅勞務(wù)收入對應(yīng)的增值稅額。
總之，對于免繳增值稅的入賬，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的科目，并在發(fā)票和申報表上進(jìn)行標(biāo)注和計算，以確保準(zhǔn)確入賬和納稅申報。
2023-06-03 08:42:29
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