免費問答

不是只有超過扣除標準才調(diào)增，如果是稅前不允許扣除的話，是全額調(diào)增。

納稅調(diào)增和調(diào)減的主要思路是：
會計上已經(jīng)扣除的，稅法上不能扣除的，納稅調(diào)增。
會計上沒有扣除的，稅法上已經(jīng)扣除的，納稅調(diào)減。
會計上已經(jīng)確認收入的，稅法上免稅的，納稅調(diào)減。
會計上沒有確認收入的，稅法上需要確認收入的，納稅調(diào)增

常見的調(diào)減項目：
1.國債利息收入
2.研發(fā)費用加計扣除
3.殘疾人員工資加計扣除
4.減計收入：
A綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入。 
B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。社區(qū)包括城市社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)
5.加速折舊

調(diào)增：非常多，老師也是臨時為您總結(jié)的，如果有漏掉的您可以補充：
1.超標的業(yè)務招待費
2.超標的廣告費和業(yè)務宣傳費
3.超標的公益性捐贈和非公益性捐贈以及直接捐贈
4.超標的職工福利費
5.超標的職工教育經(jīng)費
6.超標的職工工會經(jīng)費
7.稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金 
8.罰金、罰款和被沒收財物的損失。是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物 
9.贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)支出 
10未經(jīng)核定的準備金支出。具體是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出 
11.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除 。