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計提當月工資,次月發(fā)放工資的會計分錄怎樣做,公司交五險一金?

84784990| 提問時間:2019 01/16 15:54
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汪晨老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好!計提 借 管理費用-工資 貸 應(yīng)付職工薪酬-工資 借 應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 銀行存款
2019 01/16 15:58
84784990
2019 01/16 16:03
那個人社保公積金不用做分錄了?
汪晨老師
2019 01/16 16:06
計提單位社保公積金 借 管理費用-社保/公積金 貸 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金 繳納 借 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金 其他應(yīng)收款-社保/公積金 貸 銀行存款
84784990
2019 01/16 16:41
老師,我還是不是很明白,您看下是這樣的嗎
汪晨老師
2019 01/16 16:50
你好!科目沖平就可以,按照我的分錄,寫在紙上,拿一個月的工資套上去,你就明白了。其他應(yīng)收款核算的是個認繳納部分。例如繳納 借 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金 其他應(yīng)收款-社保/公積金 貸 銀行存款,發(fā)放工資的時候 借 應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 銀行存款 其他應(yīng)收款-社保/公積金,這樣 其他應(yīng)收款-社保/公積金科目就沖平了。
84784990
2019 01/16 16:56
那計提工資:應(yīng)付職工薪資-工資,這個工資是應(yīng)付金額還是實際發(fā)放金額?
汪晨老師
2019 01/16 17:01
計提的工資是應(yīng)發(fā)的工資
84784990
2019 01/16 17:16
老師,那我您看下我現(xiàn)在的理解 對不對?
汪晨老師
2019 01/16 17:55
你好!現(xiàn)在的分錄正確。
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