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公司新購入固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備600000元在會計賬和所得稅上交上分別怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借:固定資產(chǎn)
進(jìn)項稅額
貸:銀行
次月起計提折舊
借:成本費用
貸:累計折舊
2019 01/19 18:02
84784951 
2019 01/19 18:20
老師你這個折舊縣體怎么在做，一次性扣除怎么體
小惑老師 
2019 01/19 18:23
一次性扣除是你填寫所得稅申報表時體現(xiàn)，會計上你就按照我上面的分錄按月計提就可以了
84784951
2019 01/19 18:25
那你所交所得稅和會計利潤不一樣了
84784951
2019 01/19 18:25
你上面折舊是年限折舊法計算出
小惑老師
2019 01/19 18:29
對，會形成稅會差異，會計上要做遞延所得稅處理
84784951
2019 01/19 18:37
那是不是還要做借。所得稅費用貸遞延所得稅負(fù)債這個科目以后每個月還要將遞延所得稅負(fù)債在借方，所得稅在貸方這個小企業(yè)也要做嗎，我們這個固定資產(chǎn)是用于研發(fā)的，還有加計扣
小惑老師
2019 01/19 18:40
小企業(yè)形成稅會差異也要做，加計扣除這個是在匯算清繳時候才做
84784951
2019 01/19 18:42
現(xiàn)在應(yīng)納稅額減半征收小微企業(yè)這個遞延所得稅負(fù)債這個稅率怎么算
小惑老師
2019 01/19 18:43
這個遞延所得稅跟你算稅率沒關(guān)系，主要看你申報表應(yīng)納稅所得額是多少
84784951
2019 01/19 18:59
老師我打個比方利潤100，:會計折舊6稅法60相差54那么應(yīng)納稅是是46按現(xiàn)行政策小微企業(yè)減半是23那他所得稅應(yīng)交稅費2.3那他的分錄也要做吧借所得稅費用5貸應(yīng)交所得稅2.3遞延所得稅負(fù)債2.7對嗎
小惑老師
2019 01/19 19:17
不是，利潤100-60=40*25%*20%計算所得稅，
你稅會差異在會計帳上反映
這54*20%借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅
84784951
2019 01/19 19:24
老師上面100的利潤已扣除折舊6了稅法跟會計比相差54只能減54才是真正的稅法利潤還有會計上資產(chǎn)比稅法大是遞延所得稅負(fù)債吧，就是現(xiàn)在少交稅了，以后要多交稅了，才是負(fù)債
小惑老師
2019 01/19 19:33
借:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅貸:遞延所得稅負(fù)債，抱歉，是我把提回答串了，如果你使用小企業(yè)準(zhǔn)則就不用通過這個科目
84784951
2019 01/19 19:36
老師你好象還是錯的還有小企業(yè)不用通過這個科目那這個少交的稅怎么辦如一次性折舊成本怎么
小惑老師
2019 01/19 19:41
您說我哪里是錯誤的
84784951
2019 01/19 19:44
分錄錯了，借所得稅費用，貸遞延所得稅負(fù)債貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，還有一個你說小企業(yè)不通過遞延所得稅負(fù)債那小企業(yè)不用一次性扣除
小惑老師
2019 01/19 19:56
咱們的方法不一樣，我是先全部計提，然后沖
小惑老師
2019 01/19 20:00
我是按照全部先計入應(yīng)交稅費，然后再把差異給沖掉
小惑老師
2019 01/19 20:04
你是一步，我是兩步，
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