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企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表如何填列？分配比例自己決定的嗎？

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/18 09:48
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小黎老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，分配比例是根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定要去自己算出來(lái)的
2019 03/18 09:48
84785018
2019 03/18 10:42
能否舉例說(shuō)明，萬(wàn)分感謝，比如總公司收入50w 工資10w 資產(chǎn)200w 分公司收入0 工資0 資產(chǎn)5w 這種情況分配比例是多少？其他的表格應(yīng)該怎么填列，我都不太會(huì)，謝謝
84785018
2019 03/18 10:43
小黎老師
2019 03/18 10:44
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.30×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和) 您好，根據(jù)以上公示計(jì)算
84785018
2019 03/18 11:01
只有總公司和分公司呢
84785018
2019 03/18 11:02
0.5和0.5嘛？
小黎老師
2019 03/18 11:02
您好，也是這個(gè)比例進(jìn)行分配
84785018
2019 03/18 11:09
哦哦哦明白了 謝謝老師
小黎老師
2019 03/18 11:11
不用謝，祝您生活愉快
84785018
2019 03/18 11:12
可分?jǐn)偟乃枚愵~怎么填寫(xiě)呢？虧損就是不填嗎？
84785018
2019 03/18 11:14
小黎老師
2019 03/18 11:15
您好，都是獨(dú)立法人的話，總公司免交所得稅、分公司單獨(dú)交;若分公司非獨(dú)立法人，則合并報(bào)表后看余額，盈利就交、虧損就不交。
84785018
2019 03/18 11:15
還需要分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)還需要填總公司嗎？
84785018
2019 03/18 11:18
應(yīng)納稅所得就是0嘛，因?yàn)榉止臼翘潛p的，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~怎么填寫(xiě)的呢
84785018
2019 03/18 11:18
還需要分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)還需要填總公司嗎？
84785018
2019 03/18 11:19
小黎老師
2019 03/18 11:19
您好，匯總繳納的有總公司填表申報(bào)
84785018
2019 03/18 11:23
如果是獨(dú)立核算還需要填這張表格不
小黎老師
2019 03/18 11:25
您好，主要還是看你們是否要合并匯總繳納，如果是要合并繳納的還是要填的
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