免費(fèi)問答

一、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)賬務(wù)處理:支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)400元 借：管理費(fèi)用 400元 貸：銀行存款　　　　　　　　　　400元 借：應(yīng)交稅費(fèi) －－應(yīng)交增值稅 400元 貸：營(yíng)業(yè)外收入 400元 二、購(gòu)買金稅盤、報(bào)稅盤賬務(wù)處理:（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分**機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 會(huì)計(jì)分錄為： （1）購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等 （2）憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 三、財(cái)稅〔2012〕15號(hào)：五、 納稅人 在填寫納稅申報(bào) 表時(shí)，對(duì)可在增值稅 應(yīng)納稅額 中全額抵減的增值稅 稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：增值稅一般納稅人 將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表 (適用于 增值稅一般納稅人 )》第23欄“ 應(yīng)納稅額 減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“ 應(yīng)納稅額 ”與第21欄“ 簡(jiǎn)易征收 辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“ 簡(jiǎn)易征收 辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 這是另外一個(gè)老師回我的，那這個(gè)錯(cuò)了是嗎

這是之前有一個(gè)政策是這樣說的， 實(shí)務(wù)中就是上面老師的分錄了{(lán)實(shí)務(wù)中不確認(rèn)固定資產(chǎn)，也不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，其實(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和沖減管理費(fèi)用是一樣的效果}

那如果記入營(yíng)業(yè)外收入那是不是還要繳納所得稅呀？

是的，老師上面的分錄貸方?jīng)_減管理費(fèi)用，也會(huì)增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的。

但是你當(dāng)初不是計(jì)入管理費(fèi)用，現(xiàn)在再?zèng)_管理費(fèi)用呀

那您當(dāng)初是怎么做分錄的呢？

這樣可以不

是的，就是這樣做會(huì)計(jì)分錄的。